Mely szervezetek áfafizetők? Hogyan lehet megtudni, hogy ki az áfafizető?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A 90-es évek elején. a múlt században megkezdődtek a piaci reformok az Orosz Föderációban. A társadalom gazdasági tevékenységének minden szférája átalakult. Különös figyelmet fordítottak az adóügyi kapcsolatokra. Az áfa volt az egyik első kötelező levonás, amelyet gyakorlatba ültettek.

Jelentés

Az áfa 1992. január 1-jei bevezetése lehetővé tette, hogy minden gazdálkodó szervezet – szervezeti és jogi típusaitól, tulajdonosi formáitól függetlenül – egyenlő módon vegyen részt a költségvetés kialakításában. Ez olyan kulcsfontosságú feladatok megoldásának volt köszönhető, mint:

1. Orientáció az európai országok adórendszereinek harmonizációja felé.
2. Állandó költségvetési bevételi forrás biztosítása.
3. A bevételek rendezése.

Funkciók

Ma az áfa az egyik legfontosabb szövetségi adó. Gyűjtésének alapja a hozzáadott érték. Ő aza termékek/művek/szolgáltatások előállításának és forgalomba hozatalának minden szakaszában kialakul. Az áfát hagyományosan közvetett univerzális adók közé sorolták. Különleges adalékanyagok formájában úgy vetik ki őket, hogy beszámítják őket az iparcikk árába. Így az adó egy része a végső fogyasztóra hárul. Az ÁFA, mint a legjelentősebb közvetett adó, két kiegészítő funkciót lát el:

1. Szabályozási.
2. Fiskális.

A legutolsó (a főnek tartott) az elvonásokból származó jelentős bevételek mozgósítása a költségvetési bevételi jogcímen. Ez a könnyű tartás és az alap stabilitása miatt érhető el. A szabályozási funkció pedig a termelési megtakarítások ösztönzésében, valamint a minőség-ellenőrzés és a termékpromóció időzítésének szigorításában fejeződik ki.

Hogyan állapítható meg, hogy egy szervezet áfafizető-e?

Minden vállalkozás adóköteles, függetlenül a következőktől:

• tevékenységük típusa;
• osztályi hovatartozás;
• tulajdonosi nyomtatványok;
• szervezeti-jogi típus;
• létszám stb.

ÁFA-alanyok azok a jogi személyek, amelyek termelési és egyéb gazdasági tevékenységet folytatnak, és akikre a törvény értelmében a megfelelő kötelezettség hárul. Az adózási rend a külföldi államok szabályozása szerint alakult társaságokra vonatkozik, ha azok a területen működnekRF. Szintén áfaköteles az egyéni vállalkozó, ha tevékenysége általános forgalmi adóköteles munkák, termékek, szolgáltatások értékesítéséhez kapcsolódik. Az alanyok olyan külföldi befektetésekkel rendelkező vállalatokat foglalnak magukban, amelyek termelést vagy más kereskedelmi munkát végeznek Oroszországban. Az áfa-fizetők nyilvántartásba vétele az utóbbi esetben az Orosz Föderációban található állandó képviseletek helyén történik.

Vámjogszabályok

Az áfafizetők olyan entitások, amelyek árukat importálnak Oroszországba. A levonás kötelezettsége különösen a nyilatkozattevőt vagy a Vámkódex szerint meghatározott más személyt terheli. Az adó beszedése a nyilatkozat elfogadásakor vagy azt megelőzően történik. Termékek, szolgáltatások, munkák ingyenes átruházása esetén a szállító ÁFA fizető.

BBL

2001. január 1-től az egyéni vállalkozó áfafizető. Az ilyen entitásokra azonban bizonyos feltételek vonatkoznak. A fuvarozási szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások adószámítása e szállítások jellegétől függően történik. A vasúti mozgások esetében az áfafizetők a vasúti osztályok, termelő egyesületek. Ugyanakkor a fuvarozási tevékenységhez nem kapcsolódó kiegészítő és kisegítő egységek önálló, adófizetési kötelezettséggel terhelt egységként lépnek be. Ha légi szállításról van szó, akkor a levonási kötelezettség a légitársaságokat terheli,egyesült légiosztagok, repülőterek, légiközlekedés-technikai bázisok stb. A közúti fuvarozást illetően az áfa-fizetők a gépjárművek egyesületei és a gyártó vállalatok.

Extra

A kikötők, a hajózási társaságok, a sürgősségi mentőegységek, a vízgyűjtő hatóságok és a folyami és tengeri szállítás egyéb egyesületei áfafizetők, ha vízi útvonalon történő szállítással kapcsolatos szolgáltatásokat nyújtanak. Abban az esetben, ha a beszállító, nagykereskedelmi, beszerzési vállalkozások közvetítőkön keresztül értékesítenek, akkor az általános forgalmi adó levonási kötelezettsége mind az ügyvédeket vagy megbízottakat, mind a megbízókat vagy a feladókat terheli.

Fontos pillanat

Az Art. (1) bekezdésével összhangban. 143. §-a alapján az adózás alanyai:

1. Szervezetek.
2. Azok a személyek, akik árukat importálnak az Orosz Föderáció vámterületére.
3. Egyéni vállalkozók.

A Pénzügyminisztérium 03-07-11/66 számú levele utalást tartalmaz arra, hogy egy önálló intézmény helyiségbérléskor köteles számlát kiállítani, amely tartalmazza a kiegészítő tétel adóját is. Ez azt jelenti, hogy az áfafizető nonprofit szervezet. Ezen túlmenően az Adótörvénykönyv említett cikkének (2) és (3) bekezdésében ezek az egyesületek nem szerepelnek az adómentességet élvezők listáján.

Kivételek

A jogszabály tartalmaz egy listát, amely tartalmazza azokat a magánszemélyeket és szervezeteket, amelyek nem áfafizetők. Ide tartoznak azok a vállalkozások, amelyek bevételeaz előző három egymást követő naptári hónapban a munkák, termékek, szolgáltatások, valamint tulajdonjogok értékesítése során, adó nélkül, nem haladta meg a 2 millió rubelt. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy ez a mentesség nem vonatkozik a jövedéki terméket a fent megjelölt időszakban értékesítő szervezetekre. Ez a rendelkezés nem vonatkozik azokra a személyekre sem, akik termékeket importálnak az Orosz Föderáció vámövezetébe.

Dokumentumok az adómentességhez

A járulékfizetési kötelezettség alóli mentességet igénylő jogalanyok kötelesek az erre vonatkozó dokumentumokat és írásbeli értesítést benyújtani a regisztrációs hely szerinti adóhivatalnak. A papírcsomag kivonatokat tartalmaz:

1. Kiadások/bevételek és üzleti tranzakciók könyvelési könyvei (PBUL esetében).
2. Mérleg (jogi személyek esetében).
3. Eladó könyvek.

Ezen kívül be kell mutatnia a kiállított és a kapott számlák naplóinak másolatát.

Időzítés

Az adózó kötelessége alóli mentesítését a felhatalmazott szerviz 12 egymást követő naptári hónapig teljesíti. Ezen időszak végén, legkésőbb a következő hónap 20. napjáig az ÁFA-t nem fizető szervezeteknek írásbeli kérelmet kell benyújtaniuk az ellenőrző szervhez. Mellékeljük azokat az okiratokat, amelyek igazolják, hogy az adómentesség teljes időtartama alatt a szolgáltatás, termék, vagyoni értékű jog vagy építési beruházás illeték nélkül történő értékesítéséből származó nyereség összege nem haladta meg minden 3 egymást követő alkalommal.múlt hónapban 2 millió rubel. Tíz napon belül a beküldött adatokat az adószolgálat ellenőrzi.

Felelősség

Az ellenőrzés eredménye alapján az ellenőrző szolgálat megerősítheti vagy nem erősítheti meg a fizető fél kötelezettség alóli mentesítésének jogszerűségét. Ezenkívül a felhatalmazott szerv meghosszabbíthatja a levonás időtartamát, vagy megtagadhatja a kérelmezőtől. Abban az esetben, ha a mentességi időszakra vonatkozó bevétel fenti összegének túllépésének ténye kiderül, az alany az ellátásra való jogosultságát elveszíti. Így a magánszemély vagy a cég a jogsértés megállapításának hónapjának első napjától a nemfizetési határidő lejártáig áfaalany. Ezzel egyidejűleg a gazdálkodó egységtől kamatot és adóbírságot is beszednek.

Regisztráció

Hogyan lehet megtudni, hogy ez vagy az a jogalany áfafizető-e? Az információk egyszerűsítése érdekében speciális állami nyilvántartást hoztak létre. Információkat tartalmaz minden, az adott adóval terhelt személyről. Így sokkal könnyebbé vált annak megállapítása, hogy egy adott szervezet áfaalany-e. Megjegyzendő, hogy az adótörvénykönyv elfogadása óta számos nyilvántartást vezettek be. Ennek oka az volt, hogy az ellenőrző hatóságokhoz kapott összes információt rendszerezni kellett. Tárolására különféle bázisokat alakítottak ki. Az összes forrás közül azonban a legfontosabb az állami nyilvántartás. Tartalmazza az összes szükséges információt az adólevonási kötelezettség alá tartozó jogalanyokról:

• Regisztrációs adatok.
• Tájékoztatás a vállalkozás alapításáról és átszervezéséről.
• Ever informationmódosítások a rendszerleíró adatbázisban.
• A gazdálkodó szervezet által az illetékes hatóságoknak benyújtott dokumentumok.

Alapfunkciók

Mint fentebb említettük, az adatbázis kialakítása az információk rendszerezésének igénye volt. Különböző helyzetekben lehet szükség a nyilvántartásból származó adatokra. Például, hogy megtudja, hogy az alany áfa-e. De általában a vállalkozásnak nincs ilyen kérdése. A nyilvántartáshoz általában az ellenőrzések során férnek hozzá az adóhatóságok. Az adatbázisból származó információkat is felhasználják a számviteli ellenőrzés végrehajtása során. Ezenkívül, ha szükséges, a bázisról az engedélyezett struktúrák kérésére továbbítják:

• Érdeklődés bizonyos információk meglétével vagy hiányával kapcsolatban.
• A cég által a regisztráció során benyújtott dokumentumok.
• Különféle kivonatok.

Eljárás egy tárgy nyilvántartásba vételére

A fentiekből az következik, hogy szinte minden olyan vállalkozás, amely bevételszerzés céljából termékek előállításával vagy értékesítésével foglalkozik, áfafizető. Jogalkotási szinten külön jegyzőkönyvet fogadtak el, amely szerint a tárgy nyilvántartásba kerül. Ennek betartása kötelező. Az entitások regisztrációját a Szövetségi Adófelügyelőség végzi. A regisztrációhoz be kell nyújtania a szükséges dokumentumcsomagot. A papírokat a törvényi előírásoknak megfelelően kell elkészíteni. A nyilvántartásba való regisztráció feltételecsak azok a vállalkozások, amelyek elismert áfafizetők.

Az eljárás jellemzői

A nyilvántartásba vétel a következő sorrendben történik:

1. Megfelelő kérelmet kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat területi hivatalához. A kormányrendelet által jóváhagyott forma szerint összeállításra kerül.
2. A pályázathoz mellékeljük a szükséges papírcsomagot, amely minden szükséges információt tartalmaz a témával kapcsolatban.
3. Minden dokumentumot személyesen kell elküldeni/benyújtani a meghatalmazott szervnek legkésőbb 10 nappal a következő adózási időszak kezdete előtt.

A regisztrációhoz szükséges dokumentumok

A pályázatokhoz csatolni kell:

1. Állami illeték megfizetését igazoló nyugta. Enélkül a dokumentumokat egy erre szakosodott szerv nem veszi figyelembe.
2. Egy olyan papír, amely megerősíti egy olyan vállalkozás megalakulásának tényét, amely az áfafizetők bármelyik kategóriájába tartozik.
3. Az Oroszországban működő vállalat státuszát jelző dokumentum (külföldi származású jogi személyek esetében).
4. A vállalkozás általánosról a speciális egyszerűsített adózási rendre való átállása esetén az eredeti kérelmet nyújtják be.

A benyújtott dokumentumok áttekintése és a bennük található adatok ellenőrzése után az adófelügyelőség pozitív döntést hoz az alany állami nyilvántartásba vételéről. Ettől a pillanattól kezdve a regisztrált személy hivatalos áfafizetővé válik.