Egyösszegű adó: koncepció, példák

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A különféle adók jelentik minden állam bevételének fő részét. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetése például az áfából, a jövedéki adókból, az ásványkincsek kitermelésére kivetett adókból, valamint a jövedelemadóból kapja a legnagyobb bevételt. A fenti díjakat a kitermelt források vagy a kapott bevételek összege alapján számítják ki, a kormány által jóváhagyott díjak alapján.

Jövedelemadó-típusok

A jövedelemadók minden típusú jövedelemadót tartalmaznak, az Orosz Föderációban például magánszemélyek esetében személyi jövedelemadó, jogi személyek esetében pedig jövedelemadó.

A személyi jövedelemadó mértéke Oroszországban 13 és 35% között változik a kapott jövedelem típusától függően, a társasági adót pedig 20%-os kulcs alapján számítják ki. A jogi személyek esetében az adóalapot, vagyis azt az összeget, amelyre az adót ki kell vetni, más elv szerint számítják ki. Nem minden bevételt veszünk figyelembe, hanem csak a szervezet nyereségét, vagyis a bevételek és kiadások különbségét.

Egyébként a Bahamákon, a Bermudán, a Virgin-szigeteken és az Egyesült Arab Emírségekben nincs jövedelemadó.

Mi az egyösszegű adó?

Ha mindena fenti adók fix kulcsúak és közvetlenül függenek a kapott jövedelem vagy nyereség összegétől, akkor vannak fix összegű adók. A jövedelemadó ellentéte az egyösszegű adó, amely nem függ a kapott jövedelemtől.

A luxusadókat az állam állapítja meg, és állandó, azaz állandó összeget jelent, amely nem függ a bevétel vagy a vásárlás összegétől. A rögzített összegű adót egyösszegűnek és önállónak is nevezik.

Példák egyösszegű adókra a világgyakorlatban

Például Svájcban egy jómódú külföldi adóalanygá válhat és tartózkodási engedélyt kaphat, ha vállalja, hogy éves egyösszegű adót fizet, amelyet családonként külön számítanak ki. Az adó mértéke függ a kiadásoktól, a svájci és külföldi vagyon számától, valamint a bevételek rendszerességétől. Így egy külföldi állampolgár család évente körülbelül 230 ezer eurót fizet.

Olaszország egyösszegű adót is alkalmaz illeték formájában azon gazdag külföldiekre, akik Olaszországon kívül élnek, de bizonyos vagyonnal rendelkeznek az országban. Ez a fix díj 100 000 €, és évente fizetik.

Thaiföld internetadót alkalmaz, amely körülbelül 30 USD átalánykulcs, havonta számlázva.

Akordadók Oroszországban

Rögzített hozzájárulások a következőhözFFOMS és nyugdíjpénztár egyéni vállalkozóktól. E kifizetések nagyságát az állami szinten meghatározott minimálbér (SMIC) alapján számítják ki, ennek a mutatónak semmi köze sem az átlagkeresethez, sem a vállalkozási jövedelemhez.

Azzal lehet érvelni, hogy a közjegyzők, ügyvédek és bármely egyéni vállalkozó évi 27 990 rubel fix hozzájárulás két alapba történő befizetése egyösszegű adó, mivel azt a minimálbér alapján számítják ki, ami 2017-ben (július 1-ig) 7500 rubel volt. Az egyetlen feltétel, amelyet az egyéni vállalkozónak teljesítenie kell az adó összegének megtakarítása érdekében, az az, hogy az éves bevétel ne haladja meg a 300 ezer rubelt.

Egyébként az UTII az egyösszegű adótípusra is utal.

UTII

Az egyösszegű adó szembetűnő példája az UTII. Mi ez egyszerű szavakkal? Ezt a rövidítést az imputált jövedelem egyetlen adójaként kell megfejteni. Az ilyen adó fix, és minden egyéni vállalkozó fizeti, aki a megfelelő adózási rendszert választotta. Az UTII csak bizonyos típusú tevékenységeket folytató vállalkozókra alkalmazható, amelyek listáját állami szervek hagyják jóvá.

Az UTII aránya 2017-ben 15%. Ezenkívül olyan változtatásokat hajtottak végre, amelyek lehetővé teszik a regionális hatóságok számára, hogy felére, azaz 7,5%-ra csökkentsék az UTII méretét. Emellett 2017 óta új bevallási forma van érvényben a negyedéves jelentéstételhez. Az UTII IP-követelményei változatlanok maradtak:

• létszám nem több, mint 100 fő;
• lehet, hogy nincs folyószámlája;
• pénztárgép használatának megtagadásának joga.

Az UTII, vagy közkeletű nevén „imputáció” kiegészítő adónak minősül, mivel nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a korábban választott adózási rendszer szerinti adófizetés alól.

Ki fizeti az UTII-t, és hogyan kell kiszámítani?

Az orosz törvények értelmében az UTII fizetésének lehetősége vagy kötelezettsége a következő tevékenységekre vonatkozik:

• fizetős parkolók, parkolók;
• sátrak vagy standok kiskereskedelme, 150 négyzetméter alatti terület. m.;
• állatorvosi szolgáltatások;
• áru- és személyszállítás;
• járműjavítás és karbantartás;
• háztartási szolgáltatások magánszemélyeknek.

Helyi szinten a hatóságoknak jogukban áll megváltoztatni az UTII-díjakat a következő tevékenységek esetében:

• vendéglátóegységek 150 négyzetméterig. m.;
• kültéri reklámszolgáltatások;
• földek és kereskedelmi helyek átadása.

Az UTII kiszámításához meg kell találnia az alaphozam és a fizikai mutató szorzatát, és a kapott összeget meg kell szorozni két deflátor együtthatóval és 7, 5 vagy 15%-kal. A képlet minden eleme a fizikai mutató kivételével iparágonként szabványosított, és időszakonként változhat, míg a fizikai mutató a vállalkozásnál foglalkoztatottak számától függ.

Így, ha egy egyéni vállalkozónak nincsenek bérmunkásai, akkor az UTII fix adó. Most már tudod, mi az - UTII - egyszerű szavakkal.

Következtetés

A sokféle adó közül az egyösszegű, vagyis a fix összegű, a vállalkozás jövedelmezőségétől nem függő adók kapták a legkevesebb népszerűséget. Az egyösszegű adók első történelmi említése Oroszországban Oleg herceg által a 9. században Novgorod városára kivetett adónak tulajdonítható. Ezután a lakosoknak éves fix díjat kellett fizetniük 300 ezüstruda formájában, amelyek mindegyike körülbelül 200 grammot nyomott. A modern Oroszországban az UTII és az egyéni vállalkozók alapjaiba történő fix kifizetések részben az egyösszegű adóknak tulajdoníthatók.