Kérésre magyarázó jegyzet minta az adóhivatalnak, részletes összeállítási útmutató

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adóellenőrzés nem a legkellemesebb szempont, ami egy cég üzleti tevékenysége során felmerül. Az adóhatóságok ha nem is jönnek ki látogatni, továbbra is fokozottan figyelnek a cég forgalmának adatszolgáltatására, mozgására. Erre a célra az adóigényeket szánják, amelyek a rendszer számára értelmezhetetlen számokkal hívott távoli csekk mini-változatai.

Miért szükséges válaszolni az igényekre?

Az adóigénylés különböző módokon érkezik egy vállalkozáshoz:

• levélben;
• az elektronikus dokumentumkezelő rendszeren keresztül;
• futárral.

A hatályos törvények értelmében 2017 óta a társaság köteles válaszolni a Szövetségi Adószolgálat megkereséseire. Ha korábban a felügyelők azt javasolták, hogy ne hagyják figyelmen kívül kéréseiket, mert az ilyen cégek fokozott érdeklődést válthatnak ki az ellenőrző hatóságok részéről, akkor 2017-től az adóhivatalnak a válaszadásra megszabott határidőn belüli kérelemre történő magyarázó feljegyzésének hiánya 2017-től 2017-ben megszabott bírságot von maga után. 5000 rubel előszörhibákat. Az egy éven belüli ismételt késedelmes válasz 20 000 rubelre emeli a büntetést. Ezenkívül az IFTS blokkolhatja a vállalat bankszámláit.

Szükséges magyarázat attribútumok

A szabályok szigorítása miatt a könyvelők és az ügyvédek körében keresletté vált az adóhivatalnak címzett magyarázó jegyzet mintája. Valójában az IFTS-nek nincs kötelező egyértelműsítő sablonja, de vannak válaszszabályok. A magyarázó megjegyzés kialakítására vonatkozó követeléseik számos kötelező elemet tartalmaznak:

• levélpapír;
• a vállalkozás adatai és elérhetőségei;
• a kimenő szám megléte és a feljegyzés dátuma;
• a levél törzsében megemlítik a beérkezett azonosítás gyorsasági követelményének részleteit;
• a levélre vonó személy pozíciójának és aláírásának megfejtése.

Hogy milyen formában írjon magyarázatot, azt az adózó dönti el. A válasz elsősorban a követelmény jellegétől függ. Mindenesetre emlékeznünk kell arra, hogy nem jó üres frázisokkal válaszolni a követelésre. Az adózónak konkrét tényekre, számokra és az adótörvény betűjére kell hivatkoznia, okirati bizonyítékkal.

Mikor van szükség dokumentumokra?

Iratbenyújtási kérelem fogadásakor tudnia kell, hogy az adóhatóságnak csak helyszíni vagy irodai ellenőrzés során van joga anyagkövetelésre. Ilyen követelmények a következők:

• számlás csekk;
• A jelentésekben azonosított eltérések;
• adókedvezmények alkalmazása a cég részéről;
• eseményekadóellenőrzés.

Egyéb esetekben a szervezet nem köteles dokumentumokat benyújtani, és ezt a körülményt válaszában közvetlenül jelezheti. Az iratszolgáltatási kérelemre az adóhivatalhoz intézett magyarázó feljegyzés készül, az információ jellegétől függően. De minden esetben csatolni kell a kért anyagok másolatait egy ilyen megjegyzéshez.

Hogyan készülnek az alkalmazások?

A bizonyítékok bemutatásának szigorúan a törvényen belül kell lennie. Ha az adózó hivatkozik a dokumentumokra, akkor azokat a magyarázó jegyzetben kell felsorolnia. A levélhez mellékeljük az anyagok másolatainak megfelelően összeállított készletét. A dokumentációt üres lapokra másolják, tűzik, számozzák. Minden oldalon a következő felirat szerepel:

1. Sorszám.
2. A másolat helyes.
3. A hiteles másolat beosztásának és aláírásának átírása.
4. Aláírás.
5. A szervezet pecsétje.

A készlethez mellékeljük a dokumentációt hitelesítő személy meghatalmazásának másolatát. Ha a levelet olyan alkalmazott írta alá, akinek nincs erre joga a Szövetségi Adószolgálatnál, akkor a műveletek végrehajtásához csatolnia kell a meghatalmazás másolatát.

Válasz számlálóellenőrzéssel

A kérésekre adott válaszok írásakor be kell tartania néhány, a követelmény jellegéhez kapcsolódó feltételt. Ha egy céghez keresztellenőrzésre irányuló kérés érkezik, a cég köteles a szükséges adatokat megadnidokumentáció. Ebben az esetben az ellenellenőrzés kérésére az adóhivatalhoz intézett magyarázó jegyzet mintája a benyújtott anyagok másolatainak listájának fog kinézni. Természetesen meg kell említeni a cég nevét, TIN / KPP-jét, az ellenőrzött időszakot.

Nem ajánlott olyan információkat megadni, amelyeket nem kérnek, még akkor sem, ha meg szeretnéd osztani. A kérdésekre a felelősnek a lehető legtömörebben és egyértelműen, szigorúan a követelmény pontjai szerint kell válaszolnia. Sok értetlenséget általában az okoz, hogy az adóhatóság az ügyfél tevékenységének jellegét, a további kapcsolatokat, a létszámot akarja kideríteni.

Az ügyvédek nem javasolják az ilyen jellegű információk megadását, arra hivatkozva, hogy a szervezetnek nem kell tudnia, mi történik a partnerrel. Ezért a kérésre az adóhivatalhoz intézett magyarázó megjegyzésben az ügyféllel kötött szerződésben szereplő információkra kell hivatkozni.

Ha áfaigény érkezett

Ha „szerencsés” volt, hogy áfa-igényt kapott, akkor a benyújtott bevallásban nagy valószínűséggel hibákat, következetlenségeket találtak. 2017 óta minden áfa-levelezés elektronikus úton, távközlési csatornákon történik. Az ellenőr nem fogad el papíralapú választ, mivel ezt törvény tiltja. Ha a bevallásban hibát találnak, az adózó a vételi és eladási könyvek mellékletével frissített számítást köteles benyújtani a követelményben meghatározott határidőn belül.

Ezenkívül fel kell töltenie a magyarázat beszkennelt másolatát. Mintaaz adóhivatalhoz intézett áfabekérő magyarázó megjegyzésnek a következő indoklást kell tartalmaznia:

• hibák és következetlenségek okai;
• pontosítással érintett adóköteles különbözet;
• az adó hajlamos alul- vagy túlfizetésre;
• ígérete a nyilatkozat kijavítását;
• a csatolt okirati bizonyítékok szkennelt másolatainak listája, ha vannak.

A dokumentáció a tulajdonjognak és a részleteknek megfelelően külön fájlokban kerül feltöltésre a TCS-be. Emlékeztetni kell arra, hogy az elektronikus kézbesítési mód nem mentesíti a másolatokat az összes szabálynak megfelelő hitelesítés alól.

Ellenőrizhetem a személyi jövedelemadót?

A kért adatoknak meg kell felelnie az adóhivatalnak a személyi jövedelemadó befizetésére vonatkozó magyarázó jegyzet mintájának is. Az áfa-bevallással ellentétben a személyi jövedelemadó-kimutatás nem adóbevallás, így az IFTS nem végezhet könyvvizsgálatot. Joga azonban ellenőrizni az igazolások elkészítésének és az adószámításnak a helyességét.

Ha a szervezethez személyi jövedelemadó-igény érkezett, az azt jelenti, hogy az igazolások összeállításakor hibák történtek a számításokban. Ezek a hibák a következők lehetnek:

• eltérések a számított, levont, megfizetett adó között;
• helytelenül alkalmazott levonás;
• jelentős személyi jövedelemadó csökkentés az előző időszakhoz képest.

Az adóhatóság kérésére az igazolásokon javításokat szükséges elvégezni és ezt megjegyzésben jelezni. Ebben az esetben név szerint fel kell sorolnia minden alkalmazottat, akinél hibát követtek el, és be kell írniaszámviteli kiigazítások.

Hogyan reagáljunk más adókra?

Az adóhivatalhoz intézett magyarázó jegyzet mintája az egyéb adókkal kapcsolatos igényekre megközelítőleg hasonló az áfára vonatkozó válaszhoz. Mivel minden benyújtott jelentést irodai ellenőrzésnek vetnek alá, mindenekelőtt ki kell zárni a tévedés lehetőségét. Ha az adózó ennek ellenére téved, köteles a megadott határidőn belül aktualizált számításokat benyújtani. A válaszban a cég megemlíti, hogy az új számítások milyen hatással lesznek az adó összegére.

Az adóhoz kapcsolódó magyarázó megjegyzés mintájához a szervezet kérésre csatolja a bizonyítékok hiteles másolatát. Előfordul, hogy a beszámolási eltérésekkel kapcsolatos adókérdést a vállalkozás jogi lépései okozzák. Például az áfa- és jövedelemadó-bevallásban szereplő bevételek és ráfordítások közötti ilyen eltéréseket okozhatja a nem adóköteles összegek jelenléte. A jövedelemadó-bevallásban szereplő bevételek és kiadások számos fajtája nem tartozik az áfa alá.

Ésszerű eltérések

Azonban az egyéb bevételek és ráfordítások között kell szerepeltetni a jövedelemadó szempontjából. Ezzel kapcsolatban a bevallásban nincs hiba, és az adózónak az adóhivatalhoz címzett magyarázó jegyzetében, amelynek mintája könnyen megtalálható az internetes forrásokon, csak jeleznie kell ezt a körülményt, hivatkozva a az adószámot. Ilyen esetekben nincs szükség felülvizsgált nyilatkozatok benyújtására.

Gyakran felmerül az igény az eredménykimutatás és a jövedelemadó-bevallás közötti eltérésre. Nem kell félnie az ilyen kérésektől. Az eltérések oka a számvitel és az adóelszámolás közötti különbségben keresendő. Az adóhivatalnak kért magyarázó jegyzet mintája ebben az esetben indokolt hivatkozás lehet a különböző beszámolási és számviteli elvekre.

Gyanús veszteségek

A jövedelemadó sok kérdést vet fel az IFTS-ből, különösen, ha a bevallásban a nyereség helyett veszteség szerepel. Ha a veszteség egyszeri jellegű, akkor ez általában nem hívja fel az ellenőrző hatóságok figyelmét. Állandó veszteségek esetén azonban a szervezetnek negyedéves kérésekre kell számítania az IFTS-től. A kereskedelmi tevékenység ilyen eredménye gyanúsnak tűnik az adóhatóság számára, különösen akkor, ha a cég nem indít csődeljárást.

A vállalkozás veszteségességét befolyásoló tényezők nagyon eltérőek lehetnek. Ennek oka a legtöbb esetben a nem működési jellegű kiadások magas aránya, amelyek nem kapcsolódnak nyereségszerzéshez. Például egy szervezetnek nagy összegű lejárt kintlévősége van, és a törvény szerint tartalékot kell képeznie, amelynek összegei a nem működési kiadások közé esnek.

Az adóhivatalnak a kárigényről szóló magyarázó feljegyzésnek tartalmaznia kell a többletköltség okainak fellépését.jövedelem. Ha az eredményeket makrogazdasági tényezők befolyásolták, akkor azt kell írni, hogy a vállalat nem képes megváltoztatni a régió gazdasági helyzetét, árfolyamát, inflációját és hasonlókat. Ugyanakkor kívánatos ígéretet tenni a költségek optimalizálására a közeljövőben.

Ne feledje, hogy a céget jogellenes cselekményekkel gyanúsítják, és joga van vezető tisztségviselőket megbízásért felkérni, ha a válasz nem kellően megalapozott. A magyarázatokat szabad formában írjuk.