Áfa a "teáskanna" szóhoz. Mindent a babák áfájáról

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az általános forgalmi adó megfizetése kötelező minden olyan vállalkozásnál, amely árutermeléssel, áruértékesítéssel, szolgáltatásnyújtással foglalkozik. Ebben a cikkben szó lesz az adókulcsokról, az adózás tárgyairól, az áfa számítási rendszeréről és az adóbevallás kitöltésének fontosságáról.

ÁFA koncepció

Az általános forgalmi adó közvetett. Ezt az eladó utalja át az állami költségvetésbe, de a kibocsátáskor a fogyasztó fizeti. Az áfát minden termék ára tartalmazza, és azt mindig az utolsó vásárló fizeti.

ÁFA összetevők

Könnyebben megértheti a "teáskanna" áfa lényegét, ha megérti az adójóváírás és a kötelezettség fogalmát, amelyek között a különbség az államkincstárba ténylegesen befizetendő összeg:

• Az adójóváírás az az összeg, amellyel csökkentheti az adókötelezettséget ebben a beszámolási időszakban, mivel azt korábban már megfizették.
• Adókötelezettség - a beszámolási időszakra vonatkozó adó teljes összege. Például egy eladó 10 000 dollár értékű terméket akar eladni. 15%-os felárral, azaz 11500 c.u. Az áfa mértéke 20%, azaz az adó 2300 USD

Kifizetések dokumentációja:az áruk és szolgáltatások adószámlák segítségével érkezik. Rajtuk kívül van még egy fontos dokumentum - egy számla, amelyet két példányban állítanak ki: az egyik az eladóé, a másik a vevőé. Ha terméket vásárol, akkor regisztrálja számláját a vásárlási könyvbe, ha eladja, akkor az értékesítési könyvbe.

A "teáskanna" áfa kiszámítása egyszerű lesz, ha elmenti az összes adódokumentációt. Ha nincs, hibásan teljesített vagy elveszett számla az eladótól, nem jogosult adójóváírásra, ami azt jelenti, hogy túlfizeti az áfát, mivel nincs mit levonnia az adófizetési kötelezettségből.

Számítás

A „bábu” áfa elszámolása a számláknak az értékesítési könyvben és a beszerzési könyvben történő rögzítésével kezdődik. Az adókötelezettség és a beszámolási időszakra vonatkozó teljes adójóváírás különbözete fizetendő áfa. Ha gondosan vezeti a számviteli dokumentációt, nagyon egyszerű az áfa kiszámítása. A bábuk számára a könyvelés nagyon nehézkes lehet, ezért szakembernek érdemes bejegyzéseket tennie, mivel ezek képezik a végső adószámítás alapját a jelentési időszak végén.

Az általános forgalmi adó mértéke a vállalkozás által végzett tevékenységtől, valamint éves készpénzforgalmától függ. Magyarázzuk meg az áfa kiszámítását az Orosz Föderációban a női ruhák gyártásának és értékesítésének példáján, amelyre az áfa 18%. A gyártó 20 000 rubel értékben vásárolt szövetet és tartozékokat, és 3600 rubel áfát is fizetett. Számlát kapotthozzáadva a bevásárlókönyvhöz. 3600 dörzsölje. ebben az esetben adójóváírás.

A nyersanyagokból 10 ruha készült, amelyeket 3500 rubel áron terveznek eladni. mindegyik, azaz az áruk teljes felára 15 000 rubel lesz. Az adókötelezettség kiszámítása a következőképpen történik: (350010)18/100=6300 rubel. A "teáskanna" kötelező ÁFA képlete egyszerű: az adófizetési kötelezettségből adójóváírást vonnak le. Példánkban a következőket kell tennie: 6300-3600=2700 rubel. A vállalkozónak 2700 rubel áfát kell fizetnie, 3600 rubel óta. már hozzájárult az anyag és a szerelvények megvásárlásához.

Adóalanyok és az adózás tárgyai

ÁFA-alany az egyéni vállalkozó, szervezet és az államhatáron árut szállító személy. Mi ez a bábuknak? Ez azt jelenti, hogy a következő módon tudhatja meg, hogy fizet-e általános forgalmi adót: meg kell határoznia státuszát annak az országnak az adótörvénye szerint, ahol a vállalkozás bejegyzett.

A következő ügyletek adókötelesek az Orosz Föderációban:

• Termékek és szolgáltatások értékesítése az Orosz Föderáció területén. Ide tartozik a tulajdonjog és a biztosítékok átruházása is.
• Építési és szerelési munkák elvégzése.
• Termékek, szolgáltatások vagy munkák átadása saját szükségletekre. A "teáskanna" áfa kiszámításakor érdemes figyelembe venni, hogy az ilyen műveletek költségei nem vonhatók le.
• Importálásáruk az Orosz Föderáció területére.

Adókulcsok Oroszországban

ÁFA a „bábuknak” (2014) - ez 3 kulcs: 0%, 10% és 18%, a vállalkozás tevékenységének típusától függően. 0% általános forgalmi adót kell fizetni a következő áruk, szolgáltatások vagy munkák értékesítése után:

• Kőolajtermékek, földgáz vezetékes szállítását végző szervezetek által teljesített kötelezettségek.
• Nemzetközi áruszállítási szolgáltatások.
• Vasúti gördülőállomány biztosítása.
• A kiviteli vámeljárás keretében exportált áruk értékesítése.

Az adózás tárgyainak teljes listája az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke. Az élelmiszerek értékesítése után 10% áfát kell fizetni:

• hús, baromfi, tenger gyümölcsei, hal;
• tojás;
• só, cukor;
• gabona, gabonafélék;
• tészta;
• tejtermékek;
• pékáruk;
• zöldség;
• baba- és cukorbeteg táplálkozás.

10% kerül felszámításra a következő babatermékekre:

• ruhák és cipők;
• ágyak és matracok;
• pelenka;
• kocsik;
• írószer.

Az oktatási jellegű, a tudományhoz vagy a kultúrához kapcsolódó könyvtermékek, valamint a nyomtatott folyóiratok 10%-os áfa alá tartoznak. Ez nem vonatkozik az erotikus vagy promóciós jellegű nyomtatott termékekre. Gyógyászati cikkek: gyógyszerek és gyógyászati termékeka desztinációk is beletartoznak a 10%-os áfa hatálya alá tartozó áruk közé.

Minden egyéb esetben a 18%-os adókulcs érvényes. Ha az Orosz Föderáció területére importált árukról beszélünk, akkor ezekre 10% vagy 18% hozzáadottérték-adó vonatkozik.

Adókulcsok Ukrajnában

Ukrajnában az áfakulcsok ma a következők: 0%, 7% és 20%. A 0%-os áfakulcs a következő esetekben érvényes:

• áruk Ukrajna területéről történő kivitelére vonatkozó műveletek az export vámrendszerében;
• áruszállítás hajók üzemanyag-feltöltéséhez más államok felségvizein, valamint az ukrán haditengerészet hajóihoz;
• termékek szállítása nemzetközi járatokat vagy az ukrán légierő egy részét üzemeltető repülőgépek üzemanyag-feltöltéséhez vagy karbantartásához;
• utasok, poggyászok és rakományok nemzetközi szállítása különféle közlekedési módokkal.

A 0%-os kulcsú adózás tárgyainak teljes listáját az Art. 195. az ukrán adótörvénykönyv. A gyógyászati termékekre 7%-os általános forgalmi adót vetnek ki. Minden egyéb esetben a 20%-os áfakulcs érvényes. Az Art. Az ukrán adótörvénykönyv 196. cikke felsorolja azokat a tranzakciókat, amelyek nem képezik az adózás tárgyát. 2013-ban és 2014-ben a „bábuk” áfája nem esett jelentősebb jogszabályi változásokon. 2015-ben a főkulcs 17%-ra csökkenhet.

Adófizetés és jelentéstétel

A fizetendő áfa kiszámításának alapja a számlák nyilvántartása. Az adójóváírás és az adókötelezettség csak ezen okmányok megléte esetén valósul meg. Fontos, hogy a számlák megfelelő formátumúak legyenek,különben érvénytelenek. Oroszországban a HÉA-t a beszámolási időszak vége után vonják le a költségvetésből - negyedévben, Ukrajnában - havonta. Az adózónak 20 napja van az áfát tartalmazó dokumentumok feldolgozására. Mi ez a "bábuknak": az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozat. Ennek alapján kamerás adóellenőrzést végeznek.

Adó-visszatérítés

Ha az adófizetési kötelezettség kisebb, mint az adójóváírás, akkor ÁFA-visszatérítés történik. Az adózó nyilatkozik az adóhatóságnak a visszatérítendő összegről, amelyet az iratellenőrzés során állapítanak meg. Ha nincs szabálysértés, akkor 7 nap elteltével az adófelügyelőség dönt a pénzeszközök visszafizetéséről. Erről az adózót a határozat meghozatalát követő 5 napon belül írásban tájékoztatják. A szükséges összeget a szövetségi kincstár területi szerve a munkahét folyamán visszautalja.

Ha az irodai ellenőrzés során jogsértéseket tárnak fel, akkor jegyzőkönyv készül, amelyet megfontolásra megküldenek az adóosztály vezetőjének. Az adóbűncselekmény fennállásáról és az adózó megfelelő felelősségre vonásáról ő vagy helyettese dönt. Érdemes megjegyezni, hogy a visszaigényelt összeg visszatéríthető a hátralékok, adósságok és szövetségi adóbírságok kifizetésére.

ÁFA-bevallások benyújtásának szabályai Oroszországban és Ukrajnában

A beszámolási időszak végén minden gazdálkodó az adóköteles nyilvántartásban szerepelellenőrzés, áfabevallás benyújtása. A „bábukra” megjegyezzük: Oroszországban a jelentési időszak egy negyedév, Ukrajnában pedig egy hónap. A jelentés negyedéves időszakát csak akkor használjuk, ha az elmúlt 12 hónap adóköteles tranzakcióinak mennyisége nem haladja meg a 300 000 UAH összeget. A nyilatkozatot az adóidőszak utolsó napját követő húsz napon belül kell benyújtani az illetékes hatóságokhoz. A levonásokat Ukrajnában a jelentési időszak végét követő harminc napon belül, Oroszországban pedig húsz napon belül kell megfizetni.

Az adóbevallás benyújtását Ukrajnában az adózó személyesen is megteheti, elektronikusan továbbíthatja vagy postai úton is elküldheti értékes levélként, kötelező értesítéssel. Oroszországban 2014.01.01-től csak elektronikusan, telekommunikációs csatornákon lehet benyújtani az áfa-bevallást. Elektronikus dokumentumkezelési szolgáltatót választhat a Szövetségi Adószolgálat regionális webhelyein. Vele szerződést kell kötni, kriptográfiai védelmi eszközöket és továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírást kapni, amivel számlákat, nyilatkozatokat hitelesítenek.

Az áfabevallás kitöltését szigorúan a benyújtás napján megállapított formanyomtatvány szerint kell elvégezni.

ÁFA exportálása

Az Orosz Föderáció azon vállalatai, amelyek termékeiket külföldön reklámozzák, állami kedvezményben részesülnek - ez 0%-os áfakulcs, mivel a végső vásárló mindig a teljes adót fizeti bármely termék után (ebben az esetben egy külföldifogyasztó, hanem állama kincstárába). Export áfa próbababáknál: a külföldön árut vagy szolgáltatást nyújtó cég visszaigényelheti a korábban befizetett áfát az alapanyagok, a termelés, a munkaerőköltségek után, mivel az gyakran meghaladja az értékesítési könyvben rögzített áfát.

Ehhez az exportáló vállalatnak meg kell erősítenie a nulla áfakulcs elfogadásának jogosságát, az exportművelet tényét és az adó-visszatérítés érvényességét. Az adóhivatalhoz benyújtandó dokumentumok:

• ÁFA nyilatkozat;
• számlák és számlamásolatai;
• szerződést külföldi partnerrel;
• vámnyilatkozat, amely megerősíti az áruk külföldre szállítását;
• az áruk másik országban történő átvételét igazoló dokumentumok másolata;
• ÁFA-visszaigénylés.

Ezt követően az adóhatóság hivatali ellenőrzést végez, és dönt az igényelt összeg visszaszolgáltatásának lehetőségéről. Ha bármely dokumentumban pontatlanságokat vagy hibákat találnak, ez nemcsak a szükséges összeg visszafizetésének megtagadásával, hanem pénzbírsággal is jár. A pénzeszközök visszaküldéséhez fontos a dokumentumok benyújtásának határidejének és szabályainak betartása, valamint az adóhivat altól érkező megkeresések időben történő megválaszolása, ha további információkra van szükség a cég tevékenységével kapcsolatban.

ÁFA az állam számára

A ÁFA olyan adó, amelyet mindenki fizet. Az eladó ezt mindig beszámítja az eladott termék árába, hogy visszaadja a költségvetésbe már átut alt pénzeszközeit. Ily módonAz áfa jelentős és állandó bevétele az államkasszának. Az exportáló cégek nulla áfakulcsa vonzóvá teszi a külgazdasági kapcsolatok fejlesztését, ez pedig serkenti a deviza beáramlását a költségvetésbe és stabilizálja az ország fizetési mérlegét.

Az áfa képzési és fizetési rendszere meglehetősen egyszerű, erről bővebben az Adótörvénykönyvben olvashat. A cikkben minden az áfáról le van írva, a "bábuknak" ez az információ elég ahhoz, hogy megértsék a szóban forgó adó lényegét, valamint a számítási szabályokat, a kincstári levonásokat és a vonatkozó dokumentáció elkészítését.