Szja számítási eljárás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A személyi jövedelemadó az ország legjelentősebb adója. Minden hivatalos jövedelemben részesülő személynek fizetnie kell. A hatósági úton nyilvántartott fizetésekre, osztalékokra vagy egyéb pénzbevételekre vetik ki. Ezért minden törvényes munkát tervező személynek tudnia kell, hogyan számítják ki és fizetik a személyi jövedelemadót. Ha ez a folyamat nem fejeződik be időben, akkor ez a szabálysértők adminisztratív felelősségre vonásának alapja, ezért jelentős pénzbírságot és szankciót számítanak fel. A díj összegét teljes mértékben a törvény szabályozza, mivel a szövetségi hatóságok határozzák meg az adókulcsot, az adózási időszakot és az egyéb paramétereket.

Az adó fogalma

A személyi jövedelemadó jelentős díjnak minősül, amelyet minden hivatalosan dolgozó személy befizet az állami költségvetésbe. A személyi jövedelemadót nemcsak a munkavállalók fizetik át, hanem a cégvezetők, részvényesek,állami alkalmazottak vagy önálló vállalkozók.

A díjat kizárólag az állampolgárok jövedelmére számítják fel, és maguk az egyének eltérő státuszúak lehetnek. Ezért fizetnek személyi jövedelemadót:

• az ország lakosai, akik lehetnek orosz állampolgárok vagy külföldiek, akik több mint 183 napig tartózkodnak az Orosz Föderáció területén;
• külföldi állampolgárságú, de ugyanakkor Oroszországban üzleti tevékenységet folytató külföldiek, ezért profitot termelnek az országban.

Ennek a díjnak a kiszámításához szabványos kulcsokat használnak, amelyeket az adózók helyzetétől függően határoznak meg. A munkavállalók esetében a személyi jövedelemadó fizetését a munkáltatók végzik. Az egyéni vállalkozóknak maguknak kell kiszámolniuk és átutalniuk a kifizetéseket, de a cégvezetőknél ezt a folyamatot bérelt könyvelők végzik.

Mi a díj?

Először ki kell találnod, mi az adózás tárgya. A személyi jövedelemadót csak bizonyos típusú jövedelem után szedik be és számítják ki, ideértve:

• Különböző, három-öt évnél rövidebb ideig tartó polgár tulajdonában lévő ingatlanok eladása eredményeként kapott pénzeszközök. Három év vonatkozik azokra az értékekre, amelyek térítésmentes ügyletek alapján, például adományozáskor vagy tárgy örökléssel történő átruházása során kerültek személy tulajdonába. Öt év (2016 óta) vonatkozik a saját tőkével vásároltakratételek.
• Bizonyos ingatlan bérbeadásából származó nyereség, és a folyamatot legálisan kell lebonyolítani, ezért a bérleti szerződést a Rosreestr.-nél kell regisztrálni.
• Bérezés, juttatások, prémiumok és pénzbeli ösztönzők, amelyeket egy állampolgár hivatalos munkában kap.
• Különböző társaságok által az összes értékpapír-tulajdonosnak fizetett osztalék.
• Ajándékok, amelyek értéke meghaladja a 4 ezer rubelt. évente.
• Egyéb jövedelemtípusok.

De vannak olyan jövedelemtípusok, amelyekre az Orosz Föderációban nem kell személyi jövedelemadót fizetni.

Mely nyugták mentesülnek?

Bizonyos típusú jövedelemre nem számítanak fel díjat. Ezek a következők:

• egy három-öt évnél hosszabb ideig birtokolt ingatlan eladásából kapott pénz;
• elhunyt rokontól örökölt pénz;
• adomány előkészítés eredményeként kapott bevétel, és ezeket a pénzeszközöket kizárólag rokonok között szabad utalni;
• számos állami juttatás, kivéve az átmeneti rokkantsági ellátást;
• nyugdíjak;
• adományozóknak adott jutalmak;
• sokféle kompenzáció;
• gyermekek, szülők vagy eltartottak után fizethető támogatás;
• az oktatási szféra vagy a tudomány, a kultúra vagy a művészet támogatásának részeként állampolgár által kapott támogatások;
• ezt díjazzaaz orosz vagy külföldi hatóságok megadhatják, ha tudományos, kulturális vagy más jellegű eredmények vannak;
• anyagi segítség;
• gazdálkodás eredményeként megszerzett különféle termékek értékesítéséből származó bevétel;
• diákok, különböző orvosok, végzős hallgatók vagy más oktatási intézményekben tanuló vagy dolgozó állampolgárok által kapott ösztöndíjak;
• sportdíjak készpénzben vagy természetbeni ajándékok;
• Az IP egyszerűsített rendszerben működik.

Minden olyan jövedelemfajtát, amelyből személyi jövedelemadót nem számítanak fel, az Art. 217 NK.

Milyen árfolyamot használnak?

Bármilyen típusú díj kiszámításakor vegye figyelembe az állami hatóságok által meghatározott mértéket. Az egyéni jövedelemadó mértéke jelentősen eltér az adózó státuszától függően. Ennek megfelelően a különböző fizetők esetében eltérőek lesznek.

• 9% - ezt a kulcsot alkalmazzák az osztalék személyi jövedelemadójának kiszámításakor, ha azt 2015 előtt kapták. Ezenkívül ez magában foglalja a vagyonkezelés alapítói által kapott bevételt is.
• 13% - az Orosz Föderáció lakosai és nem rezidensei számára használatos. Ez a személyi jövedelemadó mértéke az általános, mivel a fizetések, a különféle javadalmazások, a prémiumok, a többletbefizetések, az ingatlanértékesítésből származó bevétel vagy más készpénz adójának kiszámításakor ezt használják.nyugták. Ezt az arányt az Orosz Föderációban munkaszerződés alapján, szakképzett szakemberként, a honfitársak önkéntes letelepítésében segítséget nyújtó program részeként, valamint a legénység tagjaként dolgozó nem rezidensekre is alkalmazzák. orosz zászló alatt hajózó hajók.
• 15% - ezt az arányt akkor alkalmazzák, ha a nem rezidensek orosz vállalatoktól kapnak osztalékot.
• 30% - a nem rezidensek egyéb jövedelmére ez a kulcs vonatkozik.
• 35% - több konkrét jövedelemre vonatkozik. Ide tartoznak a különféle nyeremények és nyeremények, a bankbetétek kamatai, ha azok meghaladja a szigorúan meghatározott értéket, a kamatmegtakarításból vagy a hitelszövetkezeti tagok pénzhasználatából származó bevétel.

A munkavállaló polgárok ne foglalkozzanak önállóan a számításokkal, mivel ezt a folyamatot a munkáltató hajtja végre számukra. De maguk is ellenőrizhetik a számítások helyességét, ezért tudniuk kell, hogy milyen árfolyamot használnak erre.

Milyen levonások vonatkoznak?

Az adóalap meghatározásakor különböző levonások alkalmazása megengedett. Többféle változatban kerülnek bemutatásra. Ha személyi jövedelemadó-levonást alkalmaznak, az jelentősen csökkenti az adóalapot. Lehetnek szabványosak, szociálisak, szakmaiak vagy ingatlanok.

Ha egy adózó egyszerre több normál levonásra is számíthat, akkorcsak egy, de a legnagyobb. Kivételt képeznek a gyermekek után járó levonások, amelyeket az egyéb juttatások figyelembevétele nélkül biztosítanak.

Díjfizetési eljárás és feltételek

Az adóügynököknek kell részt venniük a személyi jövedelemadó kiszámításában, levonásában és a Szövetségi Adószolgálatnak történő átutalásában. Ezek az ügynökök munkaadók vagy társaságok, amelyek osztalékot fizetnek a részvényeseknek. Ezenkívül az Art. 226. és Art. A 227 adótörvény tartalmazza a magánpraxisban dolgozó szakembereket.

Az ügynökök továbbá külföldi vállalatok fióktelepei vagy képviseletei, amelyek az Orosz Föderáció területén működnek, és hivatalos munkát intéznek orosz szakemberek számára. Ez oda vezet, hogy az orosz állampolgárok bizonyos jövedelmet kapnak, amelyből személyi jövedelemadót kell fizetni.

Nyilatkozatot kell benyújtani?

Ha vannak olyan bevételek, amelyek után az állampolgároknak maguknak kell kiszámolniuk és megfizetniük az illetéket, akkor nyilatkozatot is kell készíteniük. Ehhez a 3-NDFL (személyi jövedelemadó) nyomtatványt kell alkalmazni. Ezt a következő év április 30-ig kell elkészíteni és benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

A kitöltése meglehetősen egyszerű, mivel csak a hivatalos dokumentumokból származó megbízható adatok kerülnek megadásra. A személyi jövedelemadó bevallás kitöltésekor a követelményeket és ajánlásokat veszik figyelembe:

• kitölthető kézzel vagy számítógépen;
• Az irat személyesen átadható a Szövetségi Adószolgálat fiókjában, postai úton vagy az interneten keresztül, valamint közjegyzővel rendelkező képviselő igénybevétele is lehetséges.hitelesített meghatalmazás;
• minden információ szigorúan kijelölt sorokban van megadva;
• a bizonylat feltétlenül tartalmaz információkat a kapott bevételről, valamint magáról a díj helyes kiszámításáról;
• optimális a Szövetségi Adószolgálat által közvetlenül kiadott speciális programok használata a nyilatkozat elkészítéséhez.

Ha bármilyen szabálysértést észlel, gyorsan újra kell készítenie a dokumentumot. A személyi jövedelemadó bevallást felkért szakemberek segítségével tudja kitölteni. Ebben az esetben elegendő megadni nekik a szükséges információkat a dokumentum kitöltéséhez.

A személyi jövedelemadóról szóló 3-NDFL nyilatkozatot önállóan kell elkészíteni, ha a pénzt nem munkahelyen, hanem tárgy bérbeadása vagy ingatlaneladás eredményeként kapják meg. A szigorúan meghatározott határidők megsértése az adózó közigazgatási felelősségre vonásához vezet, így jelentős bírságot kell fizetnie. A magánszemélyek jövedelemadó-bevallásának kitöltésekor nem szabad megfeledkezni azokról az esetleges levonásokról sem, amelyeket az állampolgár az adóalap csökkentésére érvényesíthet.

Mikor kell nyilatkozatot tenni?

E dokumentum elkészítésének szükségessége olyan magánszemélyek esetében merül fel, akik különböző típusú jövedelemben részesültek. Erre általában akkor van szükség, ha pénzt fogad be:

• a személyi jövedelemadó tekintetében nem adóügynökként tevékenykedő állampolgároktól vagy cégektől kapott díjazás;
• különböző ingatlanok eladásából származó nyereség, amelyhárom vagy öt évnél rövidebb ideig tartozott egy személyhez;
• pénzek fogadása különböző külföldi forrásokból;
• jutalmak, amelyeket egy személy kapott, miközben örökös volt;
• részvények, autók, ingatlanok, részvények vagy egyéb értéktárgyak ajándékozása által képviselt nyereség.

Ezenkívül nyilatkozatot kell tenni az OSNO-n dolgozó vállalkozóknak, valamint a magánpraxissal rendelkező személyeknek. Ha egy személynek vissza kell adnia a korábban befizetett személyi jövedelemadót, akkor önállóan is nyilatkozatot kell tennie az FTS osztályán.

Hogyan történik a számítás?

Az adó helyes összegének meghatározásához döntenie kell a számítási szabályokról. Ehhez a standard képletet alkalmazzák: adóalapadókulcs. Az alap meghatározásakor először a bevétel összegének csökkentése javasolt a levonásokhoz.

Ha ismeri a személyi jövedelemadó kiszámítására vonatkozó szabályokat, megbizonyosodhat arról, hogy a munkáltatók vagy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai általi beszedés meghatározása helyes.

Számítási példa

Például egy nő 42 ezer rubel havi fizetést kap. Fontos meghatározni, hogy a munkáltató mennyi pénzt von le havonta személyi jövedelemadóként. Mivel normál fizetés van, a szokásos 13%-os kulcsot alkalmazzuk.

Az adó összege: 42 000 x 13%=5460 rubel. A havi személyi jövedelemadó-levonás miatt a jövedelem egyenlő lesz: 42 000 - 5460=36 540 rubel

Így tehát elég csak megérteniszemélyi jövedelemadó kiszámításának szabályai. A személyi jövedelemadó havonta kerül felszámításra, de nem kell minden hónapban önállóan elszámolni, mivel ez a kötelezettség a munkáltató által képviselt adóügynököt terheli.

Mikor van szüksége 2 személyi jövedelemadó-igazolásra?

Ezt a dokumentumot minden vállalat összeállítja, majd benyújtja a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezenkívül gyakran maguknak az állampolgároknak is szükségük van egy 2-NDFL igazolásra (a személyi jövedelemadóról), például hiteligényléshez vagy ingatlanlevonáshoz.

Ez az igazolás tartalmazza az állampolgárok jövedelmére, valamint a Szövetségi Adószolgálatnak átut alt adókra vonatkozó összes információt.

Ez a személyi jövedelemadó-kimutatás a következő információkat tartalmazza:

• azok a cégek, ahol az adózót hivatalosan foglalkoztatják;
• közvetlen állampolgár;
• bevételt kapott a cégnél, amelyre 13% kerül felszámításra;
• adólevonást biztosított;
• pénztárbizonylatok, levonások és díjak helyes kiszámítása.

Ezt az információt a 3-NDFL nyilatkozat elkészítéséhez használjuk fel. Különböző időre is generálhat igazolást, de leggyakrabban egy éves munkához kell egy dokumentum. Ha egy állampolgár elhagyja a fő foglalkoztatási helyét, a munkáltató igazolást állít ki az elmúlt három évre vonatkozóan.

Alapértelmezés szerint ez a dokumentum szó szerint egy nap alatt készül el, de egy hónapig érvényes, így jelzáloghitel vagy más nagy kölcsön igénylésekor gyakran rövid időn belül többször kell igazolást kapnia..

Lesz-e progresszív adózás?

Folyamatosan jelennek meg a különböző hírek, amelyek alapján a személyi jövedelemadó emelését, vagy akár a számításának szabályait is módosítják. A tisztségviselők fontolóra veszik a személyi jövedelem progresszív adó kivetésének lehetőségét. A személyi jövedelemadót ebben az esetben minden állampolgár egyénileg számítja ki és fizeti meg.

A közeljövőben a személyi jövedelemadó kulcsának emelését tervezik, és előreláthatólag progresszív díjszámítási rendszert vezetnek be. Ez abban rejlik, hogy az arány nagysága az állampolgár jövedelmétől függ. Ugyanakkor a pénztárbizonylatokból maximum 20% számolható fel.

A progresszív rendszer azt feltételezi, hogy a kulcs az adófizető jövedelmétől függően változik. Ez tisztességesnek tekinthető, hiszen az alacsony bért kapók továbbra is 13%-ot fizetnek, de ha jelentős pénzbevétele van, akkor magas lesz a személyi jövedelemadó kulcsa. Ez igazságosabbnak tekinthető, és lehetővé teszi egy ilyen rendszer számára a polgárok jövedelmének az állam általi ellenőrzését.

De a progresszív rendszernek számos hátulütője is van. Ezek közé tartozik, hogy a polgárokat csökkenteni fogják a munkavállalási kedv, és az emberek különféle módokon próbálják majd csökkenteni hivatalos jövedelmüket. Emellett a polgárok megtakarításai is jelentősen csökkennek. Ezért még nincs pontos információ egy ilyen rendszer bevezetéséről, de ha bevezetik, az nemcsak pozitív eredményekhez, hanem hátrányokhoz is vezet.állapot.

Következtetés

Így a személyi jövedelemadó minden bejövő jövedelem után fizetendő jelentős adófajta. Általában a munkáltatók vagy a részvények után osztalékot fizető társaságok által képviselt adóügynökök számítják ki. Ugyanakkor gyakran felmerülnek olyan bevételek, amelyekről az állampolgároknak saját maguknak kell beszámolniuk. Ehhez nemcsak a díj összegét kell helyesen kiszámítaniuk, hanem nyilatkozatot is kell készíteniük 3 személyi jövedelemadó formájában, amelyet április 30-ig kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak.

Az adóelkerülés vagy a bevallás késedelmes benyújtása az állampolgárok adminisztratív felelősségre vonásának alapja, ezért olyan bírságot szabnak ki, amely megnöveli az államnak mindenképpen fizetendő összeget. Ezért minden adózónak jól ismernie kell az adó kiszámításának és átutalásának szabályait, valamint a jelentések készítésének és benyújtásának árnyalatait.