Kölcsön jogi személynek magánszemélytől: jellemzők, követelmények és példa

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A cikkben megvizsgáljuk, hogyan lehet kölcsönt kérni egy jogi személynek egy magánszemélytől, az eljárás jellemzőit és az árnyalatokat. A vállalkozás bármely vezetője tisztában van azzal, hogy az üzlet folyamatos fejlődést igényel. Ez gyakran harmadik féltől származó befektetést igényel, mivel a gyors növekedés önmagában a nyereségen keresztül általában nem lehetséges.

A kiegészítő finanszírozás legáltalánosabb módja a banki kölcsön. Azonban nem mindig könnyű banki hitelt felvenni és megszerezni, különösen a fiatal szervezetek számára. Ilyen esetekben a jogi személyeknek más szervezetektől és magánszemélyektől kell kölcsönt felvenniük.

Ügyletfeldolgozási jellemzők

Az esetek túlnyomó többségében a magánszemélytől jogi személynek nyújtott kölcsön megszerzésével kapcsolatos ügyletek során a hitelező a vállalkozás tulajdonosa vagy a hozzá kapcsolódó személyek.

Leggyakrabban ilyen finanszírozási lehetőségeket használnakcsak most induló fiatal cégek. A törvény nem tiltja, hogy bárki kölcsönt adjon ki cégeknek. Kiadhatják a szervezet alapítói, alkalmazottai, kívülállók.

De a gyakorlat azt mutatja, hogy a szervezetek tulajdonosai saját megtakarításaik felhasználásával adnak hitelt vállalkozásoknak. Az ilyen tranzakciót papíron kell végrehajtani. Elektronikus formátumú dokumentációt csak mindkét fél minősített elektronikus aláírásával készíthet.

Érdemes megjegyezni, hogy a magánszemélytől jogi személynek nyújtott kölcsön igénylésekor nem elegendő egy egyszerű nyugta. Nem lesz szerződési ereje, csak megerősíti a pénzátutalási tényt. Ha bírósághoz kell fordulni, a hitelező semmit sem tud bizonyítani.

A kölcsön készpénzben és dolgokban adható ki, azonban ez utóbbi lehetőséget nagyon ritkán alkalmazzák, mivel nehézkes a bevallás feldolgozása, és jogi személyre nézve is következményekkel járhat.

A jogi személynek magánszemélytől felvett kölcsön maximális összegét jogszabály nem határozza meg. Bizonyos esetekben azonban a szervezet vezetőjének minden tulajdonostól jóvá kell hagynia a tranzakciót. Erre csak akkor van szükség, ha az ilyen rendelkezést a szervezet alapszabálya is tükrözi.

Jogi szabályozás

Az egyének által jogi személynek nyújtott kölcsön fogalmát és feltételeit az orosz polgári törvénykönyv tartalmazza. Leírja a főbb paramétereket is, figyelembe véve, hogy melyiket kell figyelembe venniüzleteket kötni. Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve fenntartással élt, hogy az ilyen tranzakciók során megállapodást kell kötni, és a nyugta használata lehetetlen.

A kölcsönfelvevőnek és a kölcsönadónak feltétlenül figyelembe kell vennie az adótörvény rendelkezéseit. Nem mindig lehet teljesen elkerülni az adófizetést. Ezenkívül minden felügyelőség eltérő álláspontot képvisel ebben a kérdésben.

A megállapodás főbb rendelkezései

A magánszemélyekkel kötött kölcsönszerződés megkötésekor a feleknek meg kell érteniük, hogy ez a legfontosabb dokumentum, amely minden kapcsolatukat szabályozza: a kibocsátást, a kiszolgálást, a törlesztést.

A szerződésben a következő adatoknak kell szerepelniük:

1. A megállapodásban részes felek adatai: név, teljes név, bankszámla adatok, útlevél adatok, címek.
2. Az adósság törlesztésével kapcsolatos kötelezettségek hitelfelvevő általi elfogadása, a kölcsön futamideje, ha az nem korlátlan.
3. Gólok. A célok akkor vannak feltüntetve, ha a finanszírozás célzott.
4. Kamat jelenléte, kamatláb. Ha nincs kamat, akkor azt tükrözni kell, hogy a kölcsön kamatmentes.
5. További funkciók és az üzlet feltételei. Például, hogy a hitelfelvevő vállalja a szerződés biztosítékát.
6. A pénzeszközök címzettjének felelőssége.

Minél több részletet rögzítenek az ügyletről írásos megállapodásban, annál kevesebb kérdés merül fel a jövőben mindkét fél számára. A magánszemélytől jogi személynek nyújtott kölcsön futamidejének hiányában az korlátlannak minősül. Ebben az esetben a tartozást a keltétől számított 30 napon belül vissza kell fizetnievisszatérítés kérése.

A szerződés lehetővé teszi a megállapodás határozatlanságának közvetlen jelzését is. Ebben az esetben meg kell érteni, hogy az adófelügyelőség kétértelmű ezzel kapcsolatban. Egy ilyen kölcsön hosszan tartó nem törlesztése esetén további jövedelemadó is felszámítható.

Kölcsön magánszemélytől jogi személynek: követelmények

A legtöbb követelmény mindig az egyedi hitelezőtől függ. Ő dönti el, hogy kinek és milyen feltételekkel hajlandó pénzt kölcsönadni.

Azonban vannak bizonyos kötelező követelmények, ha a hitelfelvevő jogi személy:

1. A szervezetnek rendelkeznie kell állami regisztrációval.
2. A szervezet tevékenységét a szerződés teljesítésekor nem szabad felfüggeszteni.
3. A tranzakció befejezéséhez szükséges engedély minden tulajdonostól (ha az alapszabály előírja).
4. A szervezetet nem szabad csődeljárás alá vonni.

Egyes hitelezők minimális üzleti feltételeket határoznak meg, nyereséget és veszteségmentességet követelnek. Ehhez joguk van.

Mintaszerződések

A jogi személynek teljes felelősséggel kell megközelítenie a magánszemély hitelszerződésének végrehajtását. Tartalma közvetlenül érinti a tranzakció összes feltételét. Ezenkívül az adóhatóság is megkövetelheti. Jelentősen befolyásolhatja az adószámítást, mind a hitelező, mind a hitelfelvevő számára.

A szerződések a legtöbbekváltozatos. Előírhatják pénzhasználati kamat fizetését vagy sem, biztosítékkal, biztosítékkal vagy anélkül, célzott vagy nem célzott jellegűek.

Ezeket a szempontokat mind előre figyelembe kell venni az írásbeli megállapodás megkötésekor, mert nem mindig van lehetőség későbbi változtatásokra.

Az alábbiakban bemutatjuk egy magánszemélynek egy jogi személlyel kötött kölcsönszerződés mintáját.

Kamatmentes típusú szerződések

Sokáig a kamatmentes kölcsön volt a fő módja annak, hogy az alapítóktól finanszírozást szerezzenek a vállalat forgótőkéjének, üzleti költségeinek feltöltésére.

Igény esetén az alapító visszakapta a saját forrásait, egyik félnek sem merült fel többletköltsége. Ám az adóhatóság meggondolta magát, és egyes szervezeteknek további adót kellett fizetniük a kamatmegtakarításból állítólagos nyereségük után.

A bíróságok éppen ellenkezőleg, a hitelfelvevő oldalára álltak, és az ilyen cselekményeket érvénytelennek nyilvánították. Ezért jobb, ha az ilyen pontokat előre tisztázza a Szövetségi Adószolgálat szolgáltatási szervezetével.

Érdemes megjegyezni, hogy a kamatmentes kölcsönszerződésnek közvetlen utalást kell tartalmaznia arra vonatkozóan, hogy a kölcsön nem kamatozik. Ha ilyen adatok nincsenek megadva, a pénzeszközök címzettjének havonta kell fizetnie, az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamatai alapján.

A kamatmentes kölcsön kibocsátásával a hitelező nem kap nyereséget felhalmozott kamat formájában. Ezenkívül egy ilyen jellegű ügylet lehetővé teszi a tartozás bármikor történő visszafizetését, függetlenül a szerződésben meghatározott időponttól.

Egyébként a kamatmentes kölcsönszerződés ugyanazokat a feltételeket és feltételeket tartalmazhatja, beleértve a kötbérre vonatkozó információkat is, mint más hasonló szerződések.

Százalékos típusú szerződések

Ha a szerződés előírja, hogy a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásáért bizonyos ellenszolgáltatást kell fizetni a hitelezőnek, azt kamatnak nevezzük.

Az árfolyamokban a felek tárgyalások során állapodnak meg, tükrözhetik a pénzhasználat napjára, hónapjára, évére felhalmozott kamatot (a felhalmozási időszak tetszőleges lehet).

Ezen kívül meg lehet határozni egy konkrét összeget, amelyet a pénzeszköz átvevőjének a teljes futamidőre vagy annak egy részére ki kell fizetnie a hitelezőnek. Az ilyen szerződési lehetőségeket gyakrabban használják, mint másokat, ha a vállalkozás magánbefektetőktől vagy alkalmazottaktól szerez pénzt.

A szerződés szövegének szükségszerűen meg kell határoznia a díjazás mértékét vagy konkrét összegét, valamint azt az eljárást, amely szerint a kamatot számítják és fizetik.

Abban az esetben, ha a kölcsönszerződés nem tartalmazza a kamatláb megjelölését, akkor a jegybanki irányadó kamat alapján kell kamatot számítani. Ebben az esetben a hitelezőnek minden hónapban ki kell fizetnie őket, függetlenül a tartozás visszafizetésének határidejétől.

Célhitelek

Az esetek túlnyomó többségében a megállapodások nema hitelnyújtás céljaira. De bizonyos helyzetekben, például ha a szervezetnek sok tulajdonosa van, a hitelező személy kizárólag egy meghatározott célra akar pénzeszközöket kibocsátani és ellenőrizni a pénz felhasználását. Ilyen esetekben külön kölcsönszerződést kell kötni.

A hitelező kérésére a szervezetnek át kell adnia számára a szerződésben meghatározott célra történő pénzfelhasználást igazoló dokumentumokat. A célirányos pénzköltés feltételének megsértése esetén a kölcsönt kibocsátónak jogában áll követelni a ténylegesen felhalmozott tartozás és kamat azonnali visszatérítését.

Biztonságos megállapodások

Bizonyos esetekben a hitelezők garanciát szeretnének arra, hogy a pénzeszközöket visszakapják, különösen, ha a kölcsön meglehetősen nagy. Ilyen esetekben a szerződést záloggal vagy kezességgel kell biztosítani.

A biztosíték előnyösebb a hitelező számára, különösen akkor, ha a pénzeszközök címzettje likvid eszközökkel rendelkezik. A megállapodásban fel kell tüntetni, hogy az átvevő tulajdona biztosított, és melyik. Ezenkívül zálogszerződés szükséges.

Dokumentumok listája

A pénzzel kapcsolatos minden tranzakciót papíralapú vagy elektronikus szerződéssel kell biztosítani. Az egyéni hitelezőnek csak útlevelet kell bemutatnia.

A hitelfelvevőnek meg kell adnia:

1. A megrendelés másolata, összhangbanakihez vezetőt rendeltek.
2. A charter másolata.
3. A PSRN és a TIN másolatai.
4. Meghatalmazás, ha a megállapodást nem a vezető írja alá.

Bizonyos esetekben a hitelezőknek további rendelkezésekre van szükségük:

1. Zálogokmányok (ha a szerződés zálogjoggal biztosított).
2. A szervezet fejlesztési stratégiája vagy üzleti terve.
3. A szervezet nyereségét és veszteségét tükröző mérleg vagy jelentés.

Mit jelent még egy jogi személy és magánszemély közötti kölcsönszerződés?

Visszatérítési feltételek

A felek jogosultak önállóan meghatározni a pénzvisszafizetés feltételeit. Lehetőség van határozatlan idejű szerződés megkötésére is.

Utóbbi megkötésekor a hitelfelvevő köteles a kölcsönt legkésőbb 30 napon belül visszafizetni a kölcsönadótól a tartozás visszafizetésére vonatkozó írásbeli felszólítás kézhezvételétől számítva.

A gyakorlatban a több mint három évre kötött, nagy összegű kibocsátást igazoló megállapodások keltenek gyanút az adóhatóságban. Ilyen esetekben a művelet egyenértékűvé válhat az ingyenes segítségnyújtással, aminek következtében a pénzben részesülő további jövedelemadót kell fizetni.

Ez a helyzet elkerülhető a szerződés meghatározott idő elteltével történő megújításával, vagy a szerződésben a meghosszabbítás lehetőségének biztosításával. Mi fenyegeti azt az állampolgárt, aki kölcsönt adott ki jogi személynek?

A felek kockázatai

Az a polgár, aki kölcsönt adott ki egy jogi személynek, a pénzeszközök vissza nem térülésével szembesülhet. Abban az esetben, ha olyan szervezetről beszélünk, amelyben az igazgató és az alapító egyember, a meg nem térülés csak a vállalkozás veszteségessége miatt következhet be. A címzett lesz a hibás ezért.

Más esetekben ez a kockázat minimálisra csökkenthető a megállapodás kezesség vagy zálogjog formájában történő biztosításával.

A hitelfelvevő ebben az esetben fennáll annak a veszélye, hogy a szerződés alapján vagy peres eljárás következtében elveszíti a zálogba vett ingatlanát. Ebben a tekintetben a pénzeszközök kedvezményezettjének azt javasoljuk, hogy a megállapodás aláírása előtt alaposan számolja ki a kockázatokat.

Ezen túlmenően a kölcsön természetétől és a szerződés egyéb feltételeitől függően a megállapodásban részes felek mindegyikének adózási kockázata van.

A kölcsönszerződés adózási következményei

Ha kamatozó, akkor az alapokat kibocsátó személy kamat formájában kap bevételt. Ebből a javadalmazásból a magánszemélynek 13%-ot kell fizetnie személyi jövedelemadó formájában.

Abban az esetben, ha a hitelező a tőle kölcsönt kapott szervezet alkalmazottja, a társaság számviteli osztálya meg tudja fizetni az adót, és átadja számára a szükséges dokumentumokat az IFTS-nek. Ellenkező esetben a hitelezőnek magának kell megtennie.

A kamatot fizető hitelfelvevő pedig ráfordításként számolhatja el, ezzel csökkentve az adóalapot. Kamat hiányában az adóhatóság a kamat elmulasztásából származó megtakarítást figyelembe veszi, és az adóalapot növelő nyereségként kezeli.

Így egy jogi személytől (LLC) magánszemélytől kölcsönfelvétel széles körben elterjedt jelenség.az oroszországi szervezetek gazdasági tevékenységében. Gyakran ezek a kölcsönök az egyetlen módja annak, hogy pénzt szerezzen egy vállalkozás számára.