Vezérlési arány 6-NDFL: funkciók, követelmények és ajánlások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Az adószámla összeállításakor a könyvelőnek ellenőriznie kell a megadott adatokat. A hibásan megadott adatokért a szervezetet legjobb esetben pénzbírsággal, legrosszabb esetben pedig a kormányhivatalok helyszíni szemlével sújtják. A jó hír az, hogy a partnerre vonatkozó információk gyors ellenőrzéséhez elegendő kiszámítani a 6-NDFL ellenőrzési arányát.

Jelentés röviden

A 6-NDFL negyedéves jövedelemadó-jelentés. A 2-NDFL-tanúsítványok összefoglaló adatait tartalmazza. Az új szabályok szerint a vállalkozások 2016-ban kezdtek el beszámolni. A kormány nemcsak új feljelentést vezetett be, hanem módot talált a szabálysértők ösztönzésére is. A késedelmes adatszolgáltatás miatt a szervezet a fiók letiltásával szembesül.

A jelentéskészítés célja az volt, hogy növelje a vállalkozások adófizetéseinek helyessége és teljessége feletti ellenőrzést. A dokumentum információkat tartalmaz az elhatárolásokról és a kifizetésekről mindenki számáraa szervezet alkalmazottai. Az adóügynökök olyan vállalkozások, amelyek fizetést fizetnek az alkalmazottaknak. Ezenkívül jelentést tesznek a Szövetségi Adószolgálatnak a helyszínen.

A dokumentum nyomtatott és elektronikus formában is benyújtható. Ez a választási jog azonban csak a legfeljebb 25 alkalmazottat foglalkoztató cégek számára illeti meg. Minden más szervezetnek elektronikusan kell bejelentenie. A jelentés benyújtásának dátuma:

• a nyomtatott jelentés IFTS-hez történő benyújtásának napján vagy a levél postai úton történő elküldésének napján;
• az elektronikus dokumentum elküldésének visszaigazolásának kézhezvételének napja.

A 6 fős személyi jövedelemadó jellemzői

A jelentés negyedévente készül el. Az információ egy része inkrementálisan kerül bevitelre. A cég fiókjai külön-külön készítenek jelentést, de a 6-NDFL ellenőrzési arányt a szervezet minden alkalmazottjára vonatkozóan ellenőrizzük.

Ebben a jelentésben találhatók meg leggyakrabban az átvitt bérek. Különbség van a jövedelemfizetés és az adólevonás időpontja között. Főleg, ha az új hónap első napjai hétvégére esnek.

A 6 személyi jövedelemadó-bevallás abban is különbözik a többitől, hogy a benne szereplő adatok utólag összevethetők más jelentésekkel. A dokumentum első három bekezdésében meghatározott adatokat az adóhivatal helyszíni ellenőrzés során ellenőrzi. Ez nem jelenti azt, hogy nem tudja követni az adatok kitöltésének helyességét. Éppen ellenkezőleg, először ki kell dolgoznia és létre kell hoznia egy vezérlőrendszert a dokumentumok automatikus kitöltéséhez. Az adóösszegek alulfizetéséért a szervezet pénzbírsággal és szankcióval néz szembe. Ezért olyan fontos megtalálni a szabályozási arányokata 6-NDFL űrlap ellenőrzéséhez. Nézzük meg közelebbről, hogyan kell ezt megtenni.

Hogyan ellenőrizhető a 6-NDFL szabályozási aránya?

Először is a jelentés dátuma kerül ellenőrzésre. Ha a szervezet legalább egy nappal késleltette a nyilatkozat benyújtásának határidejét, akkor a Szövetségi Adószolgálat pénzbírságot szab ki, és a jogsértésekről szóló aktust bocsát ki. A 6-NDFL kiszámításának szabályozási arányai a levonások ellenőrzésével kezdődnek. A 020. sorban feltüntetett összegnek nagyobbnak kell lennie, mint a 030. sorban. Az arányok közötti különbség a 010. sorban jelenik meg. A maximálisan megengedett eltérés egyénenként 1 dörzsölés. Ezután ellenőriznie kell a 6-NDFL ellenőrzési arányokat a 040-es és 050-es sorban. Az elhatárolt jövedelemadó összegének meg kell haladnia az előleget. Az utolsó szakaszban ellenőrizzük a kifizetések mennyiségét és a költségvetésbe történő átutalásának dátumát.

A 6-NDFL és a 2-NDFL szabályozási arányait az alábbi táblázat mutatja be.

Oldal 6-NDFL		Sorok összege … a 2-NDFL és DPN tanúsítványokból
020 "Jövedelem"	=	"Összjövedelem"
025 Osztalék	=	"Osztalék"
040 "Kiszámított adó"	=	"A felhalmozott adó összege"
080 "Felvont adó"	=	"Nem elhatárolt személyi jövedelemadó"
060 "Számalkalmazottak"	=	Beadott 2 személyi jövedelemadó-igazolások száma

Az éves adóbevallások ellenőrzése 2 db személyi jövedelemadó igazolással, eredménynyilatkozattal történik. A logikai ellenőrzés érdekében a 6-NDFL ellenőrzési arányait, valamint a biztosítási díjakat és egyéb arányokat számítják ki. Mindegyik a jelentések gyors ellenőrzésére szolgál.

Ha hibát talál a dokumentumban, az adóhatóság a következő lépéseket teszi:

• Kérést küld egy magánszemélynek, hogy nyújtson be egy dokumentumot, amely elmagyarázza a jelentés eltéréseit.
• Ha az előző követelmény nem teljesült, akkor szabálysértési aktus készül.

Tehát a gyakorlatban a 6 fős személyi jövedelemadó valamennyi ellenőrzési aránya lehetővé teszi a beszámoló ellenőrzését, csökkenti az adóhatóságok cég iránti érdeklődésének növelésének kockázatát.

A 6 fős személyi jövedelemadó és a pénzügyi kimutatások ellenőrzési aránya

A művészetben. Az adótörvény 230. §-a meghatározza a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó bejelentési határidőket. A 2 és 6 személyi jövedelemadó bevallását a tárgyévet követő március 31-ig kell benyújtani. Ez a két dokumentum nemcsak a határidőket, hanem a 6-NDFL szabályozási arányait is összekapcsolja. Ez utóbbiak a megadott információk ellenőrzésére szolgálnak.

A 6-NDFL ellenőrzési aránya a pénzügyi kimutatásokkal

A művészetben. Az adótörvény 230. §-a meghatározza a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó bejelentési határidőket. A 2- és 6-NDFL jelentéseket március 31-ig kell benyújtani, beleértve a beszámolási évet követő következőt is. Ez a két jelentés nemcsak a határidőket, hanem a 6-NDFL ellenőrzési arányait is összekapcsolja. Ez utóbbiak ellenőrzésére szolgálnakmegadott információkat.

Forrásdokumentumok	A 6 fős személyi jövedelemadó szabályozási arányai (sorok)	Arányok nem teljesülése esetén
		Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének az együtthatók alkalmazását szabályozó cikkei	Ha az arány hibás, akkor
6NDFL	001 <,=a jelentés benyújtásának dátuma	st. 230 db	Az Egyezség időben történő benyújtásának elmulasztása
	020=, > 030	st. 126. cikk 210. cikk 23 NK	A levonások túl magasak
	(020 - 030) / 100010=040		az adó összege hibásan lett kiszámítva
	040 >,=050	st. 126. cikk 227. cikk 23 NK	Az adóelőleg túl magas
A 6 fős személyi jövedelemadó és az RSV ellenőrzési arányai	070 - 090 <,=KRSB adatok	st. 226. cikk 23 NK	a díj összege nem került átutalásra a költségvetésbe
	120 >,=KRSB átvitel dátuma ON		megszegte az adófizetési határidőket
6NDFL, IR-szabadalom	050 > 0 értesítéssel	st. 126. cikk 226, 227 NK	Csökkentett adóelőleg

6-személyi jövedelemadó 1С

Adóbevallásokprogramban az egyes dolgozók eredménykimutatása és az összesítő beszámoló szerint alakulnak. Ugyanakkor az előző táblázatban bemutatott 6-NDFL és biztosítási díjak kontrollarányai teljesülnek. Tekintsük példaként a deklaráció programban történő kitöltésének folyamatát.

2016-ban a következő bevételek halmozódtak fel a munkavállalónál:

• Bérezés - 540 ezer rubel.
• NDFL - 70,2 ezer rubel. (a költségvetésben szerepel).

A 150 ezer rubel értékű ajándékért, amelyet a munkavállaló december végén kapott, 18,98 ezer rubel személyi jövedelemadó. nem került jóváírásra.

Osztalék: 50 000 (személyi jövedelemadó 6,5 ezer rubel átutalás) + 25 000 (személyi jövedelemadó 3,25 ezer rubel átutalás).

Az arányok az alábbiakban láthatók.

A jelentés kitöltésének jellemzői

A 6 személyi jövedelemadó a felhalmozott és visszatartott adó összegére vonatkozó információkat tükrözi. A levonásokat összesítve kell teljesíteni, mint a jelentés 1. pontjában szereplő összes értéket. Vagyis a 9 hónapos számításnál az adó összegét januártól szeptemberig tüntetik fel. Differenciált adókulcs esetén a 010-050 sorokat külön lapon kell kitölteni, a 060-090 sorokon pedig a teljes összeget a beszámoló első oldalán tüntetik fel. A nyugtáktól és levonásoktól eltérően a levonások összege kopecka nélkül van feltüntetve. A jelentés egyszerűen nem rendelkezik a szükséges számú cellával.

A jelentés kitöltésekor az ügynökök gyakran súlyos hibát követnek el – ugyanazt a felhalmozott (040. o.) és visszatartott összeget (070. o.) jelzik.adó. Ez a helyzet akkor lehetséges, ha mindkét műveletet ugyanabban a jelentési időszakban hajtják végre. A különbség akkor keletkezik, amikor a következő negyedévben kiállítják a munkavállalóknak az aktuális negyedév fizetését. A 040-es sorban a felhalmozott fizetés összege adóval együtt, a 070-es sorban pedig a „0” kerül feltüntetésre, mivel a jövedelem kifizetésekor személyi jövedelemadót kell visszatartani.

1. példa

A szeptemberi bérelhatárolásból az adót 09.30-án tartják vissza. Az alkalmazottak jövedelmet kapnak 10.10. Hogyan készítsünk akkor jelentést 9 hónapra?

Oldal 020 – szeptemberben felhalmozott fizetés.

Oldal 040 - elhatárolt személyi jövedelemadó.

A 070. sorban a 040. sor összege nem esik, mivel a bevétel még nem került kifizetésre. Ugyanezen okból a 2. szakasz nincs kitöltve.

Az éves számítás elkészítésekor a szeptemberi levonások összegét a 070. sorban és a 2. rovatban is fel kell tüntetni:

• Oldal 100 - fizetés kiadásának dátuma - 09.30.
• Oldal 110 - levonások - 10.10.
• Oldal 120 - a személyi jövedelemadó átutalásának utolsó napja - 06.10.
• Oldal 130 - a szeptemberre felhalmozott fizetés összege.
• Oldal 140 - visszatartott jövedelemadó.

Egy másik fontos árnyalat. A gördülőadó összege nem jeleníthető meg a 080-as sorban. Ide kell beírni annak az adónak az összegét, amelyet az ügyintéző nem tudott visszatartani. Ez a helyzet akkor fordul elő, ha a jövedelmet természetben adják. Hogyan alkalmazzák itt a 6-NDFL szabályozási arányát? A 070. sor és a 090. sor összesen nem haladhatja meg az év költségvetésébe történő átcsoportosítások mennyiségét. Ezen együttható megsértése esetén az adóhatóság arra a következtetésre jut, hogy nem ut alták át a díj teljes összegétköltségvetés.

A betegszabadság tükrözése a 6 személyi jövedelemadóban

A 6 személyi jövedelemadó-jelentés a munkavállalónak kifizetett összes jövedelemre vonatkozó információkat tartalmaz. Beleértve a betegszabadságot. Hogyan kell jelenteni az átmeneti rokkantsági ellátásokról szóló információkat?

Csak az adóköteles összegeket kell szerepeltetni a jelentésben. Ellenkező esetben a 040. oldalon szereplő arány sérül, vagyis csak a terhességi ellátások nem szerepelnek a jelentésben.

A táppénz szociális garancia, melynek folyósítása nem függ össze a munkaköri feladatok ellátásával. Az igazolás kézhezvételétől számított 10 napon belül felhalmozódik, és a hátralékos bér visszafizetésének következő napján kell kifizetni.

A pénzeszközök átutalásának napján a munkavállalónak fel kell halmoznia és le kell vonnia az adót. Az ilyen kifizetésekre az adótörvény külön határidőket állapít meg. A munkáltatónak legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell pénzt utalnia a költségvetésbe, amelyben a juttatásokat folyósítják. Ha hétvégére esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.

A betegszabadság összegének megjelenítése a 6 személyi jövedelemadóban:

• Az "1. szakaszban" az elhatárolások és levonások összegének tükröződnie kell a jelentés figyelmeztető soraiban.
• A "2. szakaszban" a befizetés és az adó összege az egyéb átutalásoktól elkülönítve jelenik meg.

Nézzünk konkrét példákat a nyilatkozat kitöltési lehetőségeire.

2. példa

LLC 1 millió rubelt fizetett 9 hónapig. fizetés, amelyből 130 ezer rubel adót vontak le. A harmadik negyedévben a munkavállalók bevételhez jutottaka júniustól augusztusig tartó időszakra egyenként 100 ezer rubel. havi. Egy alkalmazott további rokkantsági ellátásban is részesült 10 ezer rubel összegben, amelyből 1,3 ezer rubelt visszatartottak. A lap szeptember 2-án került át a számviteli osztályra, a kifizetés pedig szeptember 5-én történt. Töltse ki a nyilatkozatot:

Oldal 020 - a bevétel összege - 1 + 0, 01=1,01 millió rubel.

Oldal 040 - felhalmozott személyi jövedelemadó - 0,13 + 0,0013=0,1313 millió rubel

Oldal 070 - visszatartott személyi jövedelemadó - 0,1313 millió rubel

Mivel a bérek és a betegszabadság utáni adófizetés feltételei eltérőek, a jelentés 2. szakaszát külön blokkban kell megjeleníteni:

Oldal 100 - betegszabadság áthelyezésének dátuma 05.09.

Oldal 110 - személyi jövedelemadó levonás dátuma 05.09.

Oldal 120 - a díj befizetésének határideje 09.30.

Oldal 130 - a juttatás összege 10 ezer rubel.

Oldal 140 - személyi jövedelemadó betegszabadságból 1, 3 ezer rubel

3. példa

Kiegészítse az előző példa feltételeit. A fizetésen és a betegszabadságon kívül a munkavállaló szeptember 15-én 15 ezer rubel szabadságdíjat is kapott, amelyből 1,95 ezer rubelt visszatartottak.

Az 1. szakaszt az összes összeg összeadásával is kitöltjük:

Oldal 020 - 1000 + 10 + 15=1025 ezer rubel

Oldal 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 ezer rubel

Oldal 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 ezer rubel

A szabadság- és rokkantsági igazolások utáni adófizetés határideje a hónap utolsó napja. A bevétel megszerzésének pillanata azonban más. Ezért a 2. szakaszt két blokk tölti ki. Az elsőt korábban mutatták be. Most írjuk be a jelentésbe a nyaralási fizetéssel kapcsolatos információkat:

Oldal 100 – kifizetés szeptember 15-én.

Oldal 110 – tartsa szeptember 15.

Oldal 120 - adófizetés szeptember 30-án.

Oldal 130 - a díjak összege 15 ezer rubel.

Oldal 140 - személyi jövedelemadó 1, 95 ezer rubel

4. példa

Most fontoljuk meg azt a helyzetet, amikor egy alkalmazott szeptember 29-én nyújtott be rokkantsági igazolást, és a kifizetés október 5-én történt. Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot? A harmadik negyedéves jelentés 1. szakaszában nem lesz változás. A 2. szakasz tartalmazza a felhalmozás időpontját (05.10) és a személyi jövedelemadó befizetésének határidejét (30.10).

Hogyan számolhatom el a pótdíjakat?

Egy szervezet egyszeri szabadságolási bónuszt biztosíthat alkalmazottainak. Ezeknek a díjaknak tükröződniük kell a jelentésben. A pénzeszközök átutalásának időpontja a bevétel kifizetésének napja (100. o.). A levonás a jövedelem kifizetésekor történik, az átutalások pedig legfeljebb a következő napon.

Példa. A szervezet plusz 22 ezer rubelt fizetett. munkavállaló 08.23. Ugyanezen a napon 2,8 ezer rubel adót vontak vissza. Ezt tükrözzük a jelentésben:

• Oldal augusztus 100–23.
• Oldal augusztus 110–23.
• Oldal augusztus 120–23.
• Oldal 130-22 ezer rubel.
• Oldal 140 – 2,8 ezer rubel

Hogyan töltsünk ki nulla deklarációt

Ha egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a cég nem tesz jelentést. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a szervezet szabadságra küldte az alkalmazottakat, vagy leállította a tevékenységét. A másik dolog, ha vannak hiányosságoka jövedelem kiszámításánál. Például egy vállalkozás nem az első félévben, hanem a második félévben halmozott fel bevételt. Ebben az esetben 3 és 6 hónapos bevallás nem kötelező, 9 és 12 hónapig viszont kötelező. A szabályozó hatóságokkal való problémák elkerülése érdekében egyes vállalkozások még ilyen helyzetben is inkább levelet írnak, és nulla jelentést készítenek az év első felében.

A jelentéstételi határidők szabványosak – a jelentéstételt követő hónap utolsó napja. 2017-ben ez:

• május 2. - az első negyedévi jelentés benyújtásához;
• június 31. - a féléves beszámoló benyújtására;
• október 30. - a harmadik negyedévi jelentés benyújtásához.

Hogyan kell kitölteni egy jelentést? Minden oszlopban tüntesse fel a „0”-t, vagy tegyen kötőjelet.