Hogyan lehet visszakapni az adótúlfizetést? Túlfizetés elszámolása vagy visszatérítése. adó-visszatérítési levél

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A vállalkozók tevékenységük végzése során adót fizetnek. Gyakran előfordulnak túlfizetési helyzetek. Magánszemélyek esetében is előfordul nagyobb befizetés. Ennek különböző okai vannak. Tudnia kell, hogyan kaphat adó-visszatérítést.

Mit fizetnek az egyének?

Az Orosz Föderáció polgárai a következő díjakat fizetik:

1. NDFL. Az egyénektől beszedett levonások a szövetségi költségvetésbe kerülnek. Különféle bevételekre szedik. Például személyi jövedelemadót vetnek ki a munkaadók bérére. Ezt az Orosz Föderáció állampolgárai, külföldi személyek és hontalanok fizetik.
2. Az ingatlanon. Ez az adó helyinek minősül. Lakásokra, házakra, egyéb lakásokra, épületekre, járművekre kerül felszámításra, az autók és motorkerékpárok kivételével. A fizetés minden évben történik.
3. Közlekedés. A fizetők a szállítmány tulajdonosai. Az adót karbantartás előtt kell megfizetni, a számításhoz tudnia kell a teljesítményt és a minimálbért.
4. Adományért. Ha ingatlant kap ajándékba, adót kell fizetnie. De ez csak akkor lesz így, ha az örökölt ingatlan ára több mint 850 minimálbér és több mint 80 minimálbér.adományozott.
5. Föld. Az adót a termőföldre vetik ki, azt a földet, amelyet magánszemély mellékgazdálkodásra, lakásépítésre kapott.

Miért fizet az IP?

A vállalkozóknak a következő befizetéseket kell teljesíteniük:

1. USN. Ahhoz, hogy ebben a rendszerben dolgozhassanak, az egyéni vállalkozóknak be kell tartaniuk a munkavállalókra vonatkozó korlátozásokat. Vannak maradványértékre és jövedelemre vonatkozó követelmények.
2. UTII. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve felsorolja azokat a tevékenységeket, amelyek során a vállalkozó folytathatja tevékenységét ebben a rendszerben.
3. BASIC. Ha egy egyéni vállalkozónak nagy a forgalma, akkor ezt a rendszert kell alkalmazni.
4. PSN. Ha egy egyéni vállalkozó a szabadalmi rendszerben szereplő tevékenységekkel foglalkozik, akkor átválthat rá.

LLC fizet UTII, UAT, BASIC, STS. Bármilyen befizetés túlfizetést eredményezhet, amely visszatéríthető vagy beszámítható egy másik díjjal.

Lehet visszaküldeni?

Ha a kifizetéseknél túlfizetést észlel, először meg kell értenie, miért történt ez. Ez a jelenség általában a következő esetekben fordul elő:

1. Hiba az adószámítás során.
2. Ha az éves bevalláshoz képest több előleg kerül kifizetésre a évi eredmények alapján.
3. Adókedvezmények igénybevétele, amikor a befizetés és a visszavonás együttesen történik a Szövetségi Adószolgálat döntése alapján.

A túlfizetés visszajár, ha az adószolgálat ezzel egyetért. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy az IFTS a többlet felfedezésétől számított 10 napon belül köteles.erről értesítse a kifizetőt a döntés meghozatala érdekében. De ez ritkán fordul elő.

Az adózó adó-visszatérítést is kérhet. De előbb össze kell egyeztetnie az IFTS-szel a számítások szerint. Előfordulhat, hogy ezt nem hajtják végre, akkor az ellenőrök kérdés esetén dokumentumokat kérnek be a többlet tényéről. Az adótúlfizetés visszafizetése csak akkor lehetséges, ha a túlfizetés időpontjától még nem telt el 3 év.

Ha ez a jelenség az adóhatóság miatt következett be, akkor a bevallás az észleléstől vagy a bírósági határozat jogerőre emelkedésének napjától számított egy hónapon belül megtörténik. De az utolsó helyzetben az IFTS felhasználhatja a 3 hónapon belüli időt az ellenőrzésre és a döntés meghozatalára.

Mikor nem lehetséges a visszatérítés?

Vannak olyan esetek is, amikor az IFTS megtagadja a túlfizetés visszafizetését. Ennek gyakran az az oka, hogy az adózó elmulasztotta a 3 éves elévülési időt, ha ez a vállalkozás hibájából következett be. 1 hónap jár arra az esetre, ha a bor ellenőrzés alatt áll.

Ebben az esetben a szerepnek van bizonyítéka a tény felfedezésének idejére. Ha a kifizető ezeket biztosítani tudja, akkor a bíróság segítségével lehetőség nyílik a többlet visszafizetésére. Az elutasítás akkor is következik, ha a vállalkozásnál a költségvetés előtti hátralékok vannak. Azóta az IFTS továbbra is folytat egy nem-elfogadási beszámítási eljárást.

Vissza vagy eltolás?

Mielőtt megtanulná, hogyan kell visszatéríteni az adótúlfizetést, tájékozódjon arról, hogy ebben az esetben milyen intézkedésekre van lehetőség. Végtére is, az egyes dokumentumokat másképp állítják össze. A visszatérítésen túlmenően túlfizetésadó, a költségvetéssel szemben fennálló kötelezettségeibe beszámítható. De van egy korlát. Csak az azonos költségvetésen belüli adók esetében hajtják végre. A visszatérítésről vagy beszámításról általában csak az adóalanyok döntenek. Mindenki döntse el magának, hogy ezen eljárások közül melyik a legjobb.

Az adószakemberek általában beszámítást választanak, mert akkor nem kell visszaküldeni a pénzt. Így ez a folyamat gyorsabb, ráadásul kevesebb dokumentumra van szükség. Az is számít, hogy milyen állapotban keletkezett a többlet. Ha az adóügynököknek történő túlfizetéskor nem veszik figyelembe az összegeket, akkor csak visszaküldhetők.

Érzékelés

Az adóhatóság és a kifizető egyaránt észlelhet túlfizetést. A második lehetőség a leggyakoribb. Egyes adók esetében havonta vagy negyedévente kell előleget fizetni. Ezért ezen adók többlete az éves beszámoló elkészítése után kerül megállapításra.

Sok nyilatkozathoz útmutatásra van szükség az előlegek és az éves adóösszeg bejelentésére vonatkozóan. Ezért a túlfizetéseket rögzítik a jelentésben. Ez a helyzet akkor is felmerül, ha a beszámoló pontosítására van szükség, mely szerint ellátások miatt vagy más okból a költségvetési kötelezettség összege csökken.

Az adóátutalás során gyakran megengedettek a fizetési megbízások pontatlanságai. Ezért a költségvetéssel való rendszeres egyeztetéssel észlelheti a túlfizetést, ha a pénzt rossz helyre írják jóvá. A következő módokon állapíthatja meg, hogy van-e többlet:

1. Az ellenőr felhív vagy levelet küld. NÁL NÉLEbben az esetben fel kell írni, hogy honnan érkezett a hívás, milyen adóra vonatkozik az ügy és mi a túlfizetés. Gyakran további papírmunkára van szükség az ellenőrzéshez.
2. Személyes fiók használata a hivatalos adóforráson. Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó rendelkezik minősített EDS-sel, akkor ingyenesen lehet belépni az adózó személyes számlájára. Így nyomon követheti az alul- és túlfizetéseket.

Nem számít, hogyan derül ki a jogsértés, tudnia kell, hogyan kell visszafizetni az adótúlfizetést. Ez az eljárás az általánosan elfogadott szabályok szerint készült.

Visszaküldési eljárás

Ha egy intézmény vagy egyéni vállalkozó megtalálja a kifizetett többletet, akkor azt visszaadhatja vagy beszámíthatja más kifizetésre. Hogyan kaphatom vissza az adó-visszatérítést? Ha a szervezet úgy dönt, hogy visszatér a folyószámlához, akkor kérvényt kell írnia. Összeállítása KND 1150058.

A pénzeszközök bankszámlára történő visszafizetésére irányuló kérelem hasonló a nyilatkozathoz. Be kell írni a cég nevét, a túlfizetés összegét, az adó CCC-jét, számla adatait. Ha elkészült, a pályázat benyújtható:

1. Papír formában a kifizető személyesen vagy meghatalmazás alapján meghatalmazottja által.
2. Levelezés átvételi elismervénnyel.
3. Elektronikus formában, de akkor digitális aláírás szükséges.

A visszaküldési eljárás a következő lépésekre oszlik:

1. Túlfizetés megállapítása. Ez az adóegyeztetés törvénye alapján történik. E dokumentum szerint lehetséges lesz azonosítani, amilyen kifizetések és mennyi a többlet.
2. Pályázat elkészítése. Rögzíti az intézményre vonatkozó információkat, az összeget és a számlaadatokat.
3. A jelentkezés elküldése bármilyen kényelmes módon.
4. 10 nap elteltével kapja meg az eredményeket. Ha elutasítás érkezik, akkor a bírósághoz szükséges dokumentumokat kell elkészíteni.
5. Az alapok átutalása a hónap folyamán történik.
6. Ha az idő lejártáig nem történt beiratkozás, panaszt kell írnia egy felsőbb hatósághoz, és papírokat kell készítenie a bíróságra.

Adójóváírás

Jogi személy adótúlfizetése helyett annak beszámítása elvégezhető. Ezt megteheti:

1. Ugyanannak a díjnak a jövőbeni fizetéséhez.
2. Újabb adótartozás kifizetéséhez.

Az adótúlfizetés beszámításánál be kell tartani azt a szabályt, hogy a befizetést csak ennek a szintnek a keretén belül kell beszámítani. Kiderült, hogy a szövetségi adó túlfizetését csak egy másik szövetségi adóban írják jóvá. A Szövetségi Adószolgálat önállóan végezhet beszámítást alulfizetéssel, eltérő díj ellenében. Ekkor nincs szükség vállalati engedélyre.

A teszt kitöltéséhez kérelmet kell benyújtania 1150057 KND formátumban. Ezt háromféleképpen lehet megtenni:

1. Személyesen vagy képviselőn keresztül.
2. Mail.
3. 3Az internet használata.

A beszámítás a túlfizetés időpontjától számított 3 éven belül megengedett.

Határidők

Ha a vállalat ellensúlyozni akarja a többletet, akkor kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz. Az adóhatóságnak 10 napon belül meg kell vizsgálnia a dokumentumot, majd 5 napon belül értesítenie kell a döntést. Ha egyők maguk döntöttek úgy, hogy elindulnak, akkor ez az észleléstől számított 10 napon belül megtörténik. A határozatot a hatóságnak 5 napon belül közölnie kell.

Ha az összeg nagyobb, mint az alulfizetés, akkor adóbeszámítás történik, majd a hónapra az egyenleg jóváírásra kerül a folyószámlán. Ezen időszak megszegése esetén a kifizetőt kamat illeti meg.

Számítás

A díj összegének kiszámításához az adókalkulátort kell használni. Például a szállítási díj kiszámításához használható. Az adó hivatalos honlapján vannak ilyen kalkulátorok. Meg kell adnia:

1. Autó éve.
2. Nézet.
3. A tulajdonjog hónapjainak száma.
4. Motor teljesítmény.

Kattintson a "Tovább" gombra. Az adókalkulátor lehetővé teszi, hogy kiszámítsa a pontos fizetést, amelyet minden autósnak meg kell fizetnie.

Rossz adóleírás

Az adóhatóságnak joga van a kifizetőtől a meg nem fizetett adót, bírságot és kötbért a kifizető engedélye nélkül megvonni. Ezek a cselekmények gyakran hibásan történnek, például nem érkezett meg a fizetési meghagyás a hatósághoz, vagy a kifizető hibázott és rossz adatokat adott meg. Ebben az esetben az adóhatóságnak vissza kell térítenie a jogellenesen kifizetett összegeket.

Ha a cégnek adótartozása van, akkor ennek a befizetésnek egy része fordítható azok kifizetésére. A többi pénzt visszaadják. A visszatéréshez kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, amelyet szabad formában kell megírni. Leírja a körülményeket, csatol egy igazoló papírt, és feltünteti a banki adatokat.

Nyilatkozat következikaz illegális leírástól számított 1 hónapon belül benyújtani. Ha ezt az időszakot elmulasztják, a visszaküldés csak bírósági határozattal lehetséges. Ezt 3 évre biztosítják. A kérelmet 10 napon belül elbírálják. Ezután 1 hónap áll rendelkezésre az összeg folyószámlára történő visszatérítésére.

Pályázat elkészítése

Adó túlfizetés visszatérítésére irányuló levél küldéséhez ki kell töltenie egy kérelmet. Ha a kifizető az adószolgálathoz fordul, akkor a kérelmet a Szövetségi Adószolgálat veszi figyelembe. A dokumentációt gondosan kell elkészíteni. Meg kell adnia a visszaküldés okát. A jövedelemadó túlfizetése vagy egyéb kifizetés ugyanúgy történik. A jelentkezésnek tartalmaznia kell a következő adatokat:

1. A Szövetségi Adószolgálat fiókjának neve.
2. A hatóság székhelyének címe.
3. A szervezet neve, a pályázó vagy egyéni vállalkozó teljes neve.
4. Alapítvány.
5. CBC és a fizetés dátuma.
6. OKTMO és a kifizetett összeg.
7. A visszaküldendő pénzösszeg.
8. A számla adatai, ahová a díjat kell küldeni.

A végén a dátum és a kérelmező aláírása található. Ha a fizető magánszemély, akkor rögzíteni kell a fizető TIN-jét. Az ok megjelölésével hivatkozni kell a fizetési visszaigazolásra és a bizonylatra. Így készül a közlekedési adó és egyéb befizetések túlfizetésére vonatkozó kérelem.

Ha az adóhivatal nem adja vissza a pénzt - mi a teendő?

Az adóhatóság késleltetheti a kérelem feldolgozását és a bevallási eljárást. Akkor nem kell időt vesztegetni, aktívan kell cselekedni. Először is ellenőriznie kell, hogy a dokumentumban minden helyes-e. Ha az adóhatóság megtagadja a kérelem elfogadását, akkor ajánlott levélben vagy interneten kell elküldenie. Az utóbbi esetben minősített EDS-nek kell lennie.

A Szövetségi Adószolgálat munkatársával folytatott beszélgetés során meg kell említeni, hogy az adótörvény az adó-visszatérítés határidejét a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül határozza meg. Ha ezen adózási időszak után nem történt intézkedés, panaszt kell tenni. Ezt csak írásban, postai úton szabad megtenni. A törvény szerint a választ írásban is meg kell adni. Nem szükséges felhívni és szóban megoldani a problémát. Ezeket a fellebbezéseket nem rögzítik, ráadásul bármit mondhatnak, ami alkalmas, és a tárgyalás alatt ezt az ügyben nem lehet rögzíteni.

Ha a határidők lejártak, és nem volt visszaküldés, kérvényt kell benyújtania a bírósághoz. Nemcsak a többlet, hanem a késedelmi kamat visszafizetésére vonatkozó követelményeket is rögzíti. A gyakorlat azt mutatja, hogy általában minden esetet a fizető irányába rendeznek. A bíróság csak a dokumentáció lebonyolításának szabálysértése esetén fogadja be az adófelet.

Dokumentumok

Az ingatlanadó vagy egyéb befizetés túlfizetésekor bizonyos dokumentumokat el kell készíteni:

1. Útlevél.
2. Fizetési papírok.
3. Fiókadatok.
4. TIN.
5. Regisztrációs igazolás.
6. Adóbevallás.
7. Az adófizetés szükségességét igazoló dokumentumok.

Nincs szükség más papírmunkára. Ezen dokumentumok másolatait mellékeljük. Pontos információ arrólAz adófizetés helyességének ellenőrzéséhez szükséges papírokat a Szövetségi Adószolgálattól kell megtudnia. Minden fizetéssel kapcsolatos információt kérnek.

Feltételek magánszemélyekre

Ebben az esetben ugyanazok a határidők érvényesek, mint a szervezetekre. Melyik FTS-hez forduljak? A kérelmet a szervezet vagy állampolgár adónyilvántartását vezető szervhez kell benyújtani. Vagyis minden adóintézetnek, ahol a kifizető be van jelentve, el kell fogadnia a kérelmeket. Ezért felveheti a kapcsolatot:

1. A cég bejegyzési helyén.
2. FTS könyvelés a cég központi irodájában.

Az egyéneknek a regisztrációs vagy ideiglenes tartózkodási helyükön kell felvenniük a kapcsolatot a szolgálattal. Ha egy személy nincs regisztrálva az adóhatóságnál, nem igényelhet visszatérítést a Szövetségi Adószolgálaton keresztül.

Késés utáni kamat

Az intézmények jogosultak a túlfizetés összegét kamatostul megkapni, ha a pénzeszközöket nem térítették vissza időben. Ezután az ellenőrök döntést hoznak a visszaküldésről, és megbízást küldenek az Oroszországi Pénzügyminisztériumnak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkének 8. cikkelye). Az ellenőrök pedig csak akkor ellenőrzik a kamatszámítás helyességét, ha hiba van. A kamat fogadásához a szervezetnek nem kell külön felvennie a kapcsolatot az ellenőrzéssel. Jelentkezéskor a késedelemre kamatot számítanak fel.

Így a túlfizetett adók visszatérítését teljes mértékben a törvény szabályozza. A befizetőnek jogában áll pénzeszköz átutalását vagy egyéb díjakból történő beszámítását kérni. A késésért pedig kártérítés jár.