Váltókölcsön: leírás, feltételek, feltételek, törlesztési jellemzők és vélemények

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A bankrendszer fejlődésével új fizetési rendszerek kezdtek megjelenni. Az egyik a váltó. Ezt az értékpapírt nemcsak bevételt termelő befektetési eszközként, hanem fizetőeszközként is használják. Ez a cikk a számla második funkciójára összpontosít.

Essence

Minden szervezetnek elkerülhetetlenül szembe kell néznie azzal, hogy kölcsönzött pénzeszközöket kell szereznie ideiglenes használatra. A hitelkapcsolatok fejlődésével a bankok új típusú hiteleket kezdtek kínálni. A váltó nem új termék a piacon, de a résztvevők nem ismerik el kellőképpen. A tranzakció alapja a szokásos banki kölcsön. De a pénzt nem írják jóvá bankszámlán, hanem központi bank formájában biztosítják.

A cég váltókölcsönt kér. A tranzakció lebonyolítási eljárása szabványos: alapító dokumentumokat és pénzügyi jelentéseket kérnek a szervezettől. Pozitív döntést követően váltókölcsön-szerződés jön létre. Szinte teljesen lemásolja a szabványszerződés tartalmát, egy bekezdés kivételével. Ha egya hagyományos hitel bevonásának célja az alapanyagok, berendezések kifizetése, a bérhátralék kifizetése, majd váltóhitel esetén banki hitelviszonyt megtestesítő értékpapír beszerzése lesz az ügylet célja. Jótállási szerződés, mint kiegészítő garancia, nem köthető. A szervezet papírjainak aláírása után hitelszámlát nyitnak.

Feldolgozás

A kölcsön felhasználása során a bank pénzt utal át a hitelfelvevő számlájára. Ezt az összeget azonnal megterheljük egy számla vásárlásakor, ha a megállapodás kimondja, hogy a bank megkapja a jogot a pénzeszközök elfogadás nélküli leírására. Vagy magának a fizetőnek kell benyújtania egy fizetési visszaigazolást, amely megerősíti a pénz átutalását. Vagyis a számlát csak a Központi Bank követelményeinek való megfelelés érdekében nyitják meg. A pénzeszközöket a rendeltetésüktől eltérő célra nem lehet majd felhasználni. A tranzakciókat banki alkalmazottak bonyolítják le. A számlán a hitelfelvevő szerepel első tulajdonosként.

Egy megállapodás keretében több értékpapír is kibocsátható. Az összes váltó összegének meg kell egyeznie a kölcsön összegével. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a szerződés további jutalékok beszedését írja elő.

Használja

Általában számlát vásárolnak a szállítókkal való elszámolásokról. A hitelfelvevőnek elegendő egy záradékot tenni a biztosítéki papírra, hogy visszafizesse az adósságát partnerének. A számlának új tulajdonosa van. Az értékpapírok forgalomba kerülnek. Ennek azonban nem kell aggódnia a hitelfelvevőnek. Az ügylet sajátosságai ellenére a váltókölcsönt készpénzben törlesztik. A tartás határidejeszerződésben meghatározott számításokat. Általában nem haladja meg a 6 hónapot.

A számla fizetési határideje legfeljebb két héttel haladhatja meg a kölcsön visszafizetési határidejét. Ezt a körülményt figyelembe kell venni a számításoknál. Ha a számlát határidő előtt benyújtják fizetésre, akkor azt nem névértéken, hanem kedvezményesen fizetik vissza. Ez befolyásolja azt az árat is, amelyen a kölcsönfelvevő és a hitelező közötti kölcsönös elszámolások megvalósulnak.

1. példa

A hitelfelvevő 1 millió rubel névértékű váltót kapott. A bankkal szembeni kötelezettségeinek összege 4,7 millió rubel. A tartozás lejárata 2016. március 15. A hitelfelvevő és a hitelező közötti kölcsönös elszámolások végső időpontja 2015. szeptember 28. A bankkal való kapcsolatfelvételkor a hitelező tudomására jut, hogy az intézmény szeptemberben kiváltotta a váltót. 2015. 28. 11% kedvezménnyel. A hordozó nem 1 millió rubelt kapott, hanem 890 ezer rubelt. A hitelfelvevő kötelezettségei ugyanennyivel csökkennek: 4,7 - 0,89=3,81 millió rubel.

Hasonló számításokat végeznek az egész tulajdonosi láncban. Minél közelebb van az elszámolási dátum, annál nagyobb összegeket veszünk figyelembe.

Feltételek

A váltók háromféle kockázatot hordoznak magukban: adósságot, kamatot és a likviditáscsökkentés veszélyét. Csökkentésük érdekében a pénzintézetek követelményeket támasztanak az ügyfelekkel szemben:

• biztosítékot (biztosítékot) nyújtson államkötvények (egyéb likvid értékpapírok), készletek, ingatlanok, berendezések formájában;
• a megállapodás aláírásakor több mint egy éve tevékenységet folytat;
• rendszeres pénzforgalommal rendelkezzenfiókok.

Amennyiben ezek a minimális követelmények teljesülnek, a bankváltót legfeljebb egy évre bocsátják ki 6-10% áron.

Előnyök

• A váltók olcsóbbak, mint a hagyományos hitelek. Bár a tranzakciók feldolgozásának eljárásai azonosak, az ilyen kölcsönök kamata általában nem haladja meg a 10%-ot.
• A kölcsön lehetővé teszi a kifizetések teljesítését akkor is, ha a számlán fennálló követelések vannak.
• Az adósság visszafizetésének ténye az okmányon található záradékból derül ki. Ez jelentősen csökkenti a papírmunkát.

Hibák

• Jóváírási összeg csökkenése a váltó kedvezményes beváltása miatt.
• A beszállítóval való megegyezés szükségessége a tartozás váltóval történő visszafizetésének lehetőségéről és az ügylet feltételeiről, pl. milyen árréssel fogadja el a Központi Bankot beszámításra.

Váltók elszámolása

A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat a szállító a pénzügyi befektetések részeként elfogadja könyvelésre (58-2 számla). A váltó kibocsátásának időszakától függően a hitelfelvevő a mérlegben a jegybanki könyvelést tükrözi a 66-2 (rövid lejáratú) vagy 67-2 (hosszú lejáratú bankhitelek) DT számlákon. Az adósságok kifizetésére használt összegek leírása a DT 91-2 „Egyéb költségek” alatt történik.

2. példa

A CJSC rövid lejáratú váltókölcsönt kapott a banktól 500 ezer rubel értékben. hat hónapig évi 5,5%-kal. A kamatot egyenlő részletekben fizetik az adósság fő részének visszafizetésével együtt: 5000,055=13,75 ezer rubel. Ez az összeg megjelenik a könyvelésbenkábelezés DT91-2 KT 66-2.

Adózás

A művészetben. 167. §-a kimondja, hogy a szállító tartozásának törlesztésére szolgáló váltó átruházásakor csak akkor kell áfát számítani, ha ezt a biztosítékot az adóalany záradékkal fizeti meg vagy utalja át. A váltó harmadik fél általi átvétele adásvételnek minősül, mivel a vevő szervezettel szembeni kötelezettsége fenntartás nélkül megszűnik.

3. példa

Az LLC vevője a Sberbank fiókjában vásárolt váltóval fizetett az árukért a CJSC-vel. Az eladó 18 ezer rubel értékben szállított árut. (ÁFA 10%). A vevő ugyanennyiért adta át a váltót. Jogi szempontból az LLC teljesítette az áru fizetési kötelezettségét. A CJSC ezt a biztosítékot nem tudja rögzíteni a követelések között.

A Sberbank nem adósa az eladónak. Ebben az esetben a számviteli váltójóváírást az 58-as számlán kell megjeleníteni a beszerzési költség, azaz a kiszállított termékek költségének összegében. A BU-ban az eladó a következő bejegyzéseket írja be:

DT62 KT90-1 "Bevétel" - 18 ezer rubel. - tükrözi az áruk LLC-nek történő eladását.

DT90-3 "ÁFA" KT68-3 - 1 636 ezer rubel. - ÁFA felszámítva.

DT58-2 "Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok" KT76-3 "Az egyéb bevételekre vonatkozó számítások" - 18 ezer rubel. - számla elfogadva könyvelésre.

DT76-3 KT 62 - 18 ezer rubel. - a kiszállított termékekért fizetett számla.

Jellemzők

A kölcsön visszafizetése előírja, hogy a vásárolt áruk áfáját az egyenleg alapján számítják kia jegybank értéke. A mérleg a számlavásárlás költségét is figyelembe veszi. Előfordulhat, hogy a kiadások tényleges összege nem egyezik meg a névértékkel. Ha több, mint az egyenleg, akkor az áfa levonása az eladó számlái alapján történik.

Számlák mozgása

Két fő séma létezik a váltómozgással kapcsolatban. Tekintsük őket részletesebben.

Miután a vevő és a szállító megállapodik a tranzakció összegéről, a fizetési feltételekről, a felek számlát nyitnak ugyanabban a városban található bankban, és háromoldalú megállapodást kötnek. A vevő az ügylet összegére rövid lejáratú váltót vásárol, letétbe helyezi és letiltja. A tranzakció befejeztével a letétet eltávolítják, és a pénzeszközöket a szállító számlájára utalják. Ha az ügylet során jogsértésre derült fény, akkor a zárolás feloldása után a számla a vevőnél marad. A biztosíték mindkét fél beleegyezése nélkül nem vonható ki a zálogból. Tehát a vevőt a határidő előtti terhelés ellen, a szállítót pedig a tranzakció befejezését követő nem fizetés ellen biztosítják.

Változtassuk meg az előző séma feltételeit. Az ügyfelek ugyanazon bank fiókjaiban nyitnak számlát különböző városokban. A vevő az ügylet összegére hosszú lejáratú váltót állít ki, erről írásban értesíti a szállítót, és engedélyt ad a beérkezett értékpapírok egy részének depószámlára utalására. A szállító bankja felveszi a kapcsolatot a vevő hitelintézetével a számlák zárolásának megerősítése érdekében. A tranzakció befejeztével a biztosítékot feloldják és átutalják a szállító számlájára.