Az akkreditív alapján végzett számítások Az elszámolások menete, az akkreditívek fajtái és teljesítési módjai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az üzlet bővítésekor sok cég talál új partnereket és köt velük szerződést. Ugyanakkor fennáll a kudarc veszélye: lehetséges a pénzeszközök kifizetésének elmulasztása, a szerződési feltételek figyelmen kívül hagyása, az áruszállítás megtagadása stb. Saját maguk védelmében és a tranzakció sikerének garantálása érdekében elszámolásokhoz folyamodnak akkreditívekkel a bankban. Ez a fizetési mód teljes mértékben biztosítja a partnerek közötti megállapodások betartását, valamint mindkét fél ügyletével szemben támasztott követelményeit és elvárásait.

A fizetési megbízás lényege

Az akkreditív a bank pénzügyi kötelezettsége, hogy az eladó ügyfele dokumentumait az okiratban meghatározott összegben és feltételekkel banki átutalással egyenlítse ki. Minden részletet a vevő határoz meg, amiről beszámol a bankjának, kitöltve a hitelszámla nyitására vonatkozó kérelmet is. Az akkreditív fizetés jóa tranzakció biztosításának módja a partnerek számára a szerződés feltételei szerint.

Vannak készpénzes és okmányos fizetési megbízások. Az első típus névleges okmányok, amelyek előírják, hogy egy magánszemély vagy jogi személy egy bizonyos összeggel hozzájárul ahhoz, hogy azt egy másik országban visszavonja. A második típus tulajdonképpen egy olyan megállapodás, amely alapján az ügyfél bankjának az utasítása szerint pénzt kell fizetnie egy harmadik félnek. Ez a kereskedelmi szervezet utasíthat egy másik bankot - egy negyedik felet - a fizetésre a megállapodás szerinti dokumentumok benyújtása után.

Akció résztvevői

Az ilyen típusú elszámolások lebonyolításában és lebonyolításában az alábbi személyek vesznek részt:

• vevő - természetes vagy jogi személy (igénylő, importőr), aki az eladó javára kötött megállapodás alapján akkreditívvel banki elszámolást kezdeményez, és a szükséges pénzösszeget átutalja a bankszámlára;
• kibocsátó bank: akkreditívet nyit, és kötelezettségeket vállal az eladóval szemben a vevő nevében;
• az akkreditívet fizető bank (végrehajtó bank);
• eladó (exportőr, kedvezményezett) - az a személy, akinek javára akkreditívet nyitnak, és akinek számlájára a pénzeszközök beérkeznek.

A kibocsátó bank egyben lehet végrehajtó bank is, azaz akkreditívet nyit, és a pénzátvevőnek fizet, amikor az benyújtja a fizetési megbízásban előírt dokumentumokat. De gyakran a fizetési felhatalmazás a végrehajtó bankra száll át. Ez főleg akkor fordul elő, ha a vevő és az eladókülönböző országokban találhatók. Ebben az esetben kényelmetlen a csekkel történő fizetés. Az akkreditíves elszámolások a legjobb módja a bizalmi kapcsolat kialakításának. Ezért a kibocsátó bank nem közvetlenül az ügyintézővel működik együtt, hanem egy negyedik fél bevonásával – a végrehajtó bankkal, amely a pénzeszközök címzettjének országában található. Ez a bank tájékoztatja az eladót az akkreditívről és annak feltételeiről, és megerősíti a fizetési kötelezettség valódiságát.

Fontos részlet

A fenti módon történő árufizetéskor a bankok csak a kérelmező által megadott dokumentumokkal dolgoznak. Ezeknek a szervezeteknek semmi közük a termékhez. A vevő és az eladó között fennálló megállapodásokat szintén nem veszik figyelembe. A készpénz nélküli akkreditív fizetés csak a fizetési kötelezettség megnyitásakor egyeztetett bizonylati old alt biztosítja. Az ilyen fizetési módot igénybe venni kívánó személyeknek ezt figyelembe kell venniük.

Bankgarancia szükséges

Elég gyakori, hogy a végrehajtó bank szerződés alapján hitelt nyújt az ügyfélnek. Az akkreditív fizetésre gyakran külkereskedelmi ügyletek lebonyolítása során, vagy az értékesítési piac bővítésekor kerül sor. Előfordul, hogy a szállító nem akarja átadni az árut fizetési garancia nélkül, és a vevő megtagadja a fizetést, mivel nem biztos, hogy a megállapodás szerinti termékeket a szerződésben fogl altaknak megfelelően szállítják. Ebben az esetben az akkreditív alapján történő elszámolás a megállapodást kötő felek közötti konszenzus elérésének módja.

Készpénz nélküli fizetési eljárás

A pénzeszközök akkreditív formájában történő átutalása több szakaszban történik:

1. Megállapodás aláírása az áru eladója és a vevő között.
2. A legutóbbi kérelem benyújtása a kibocsátó bankhoz akkreditív megnyitására. A szerződő fél (végrehajtó) bank hivatalos értesítése (táviratban vagy postai úton) az eladónak szóló akkreditív megnyitásáról.
3. Kézbesítés az áru vásárlójának.
4. Irányok benyújtása: az eladótól a végrehajtó bankig, utóbbitól - a kibocsátó bankig, attól - a vevőig. A pénzeszközök leírása a vevő számlájáról.
5. Pénzátutalás a végrehajtó banknak a kibocsátótól. Fizetés az eladónak.

A tranzakció során a kibocsátó a szerződésben meghatározott összeget megterheli az ügyfél számlájáról és megküldi a végrehajtó banknak, amely analógia útján kiválasztja az „Akkreditív” elszámolási űrlapot és elő letétbe helyezi az áru kifizetésére szánt pénzeszközöket ("letétbe helyezett akkreditív"). De van "garantált akkreditív" is. Ekkor a fizetés csak a bank garanciája mellett történik.

Akkreditív letétbe helyezésekor a kibocsátó bank átutalja a szerződő fél bankjának a szerződésben meghatározott összeget a fizetési kötelezettség teljes időtartamára. A pénzeszközöket a vevő biztosítja, vagy kölcsönt adnak neki, amely alapján fizetés történik.

Garantált akkreditív esetén a végrehajtó bank megkapja a jogot arra, hogy a levelezőszámlát megterheljea kibocsátó bank az akkreditív összegén belül, vagy más fizetési módot ír elő. A kibocsátó banknak a pénzeszközöknek a fizető által történő kompenzálására vonatkozó eljárást a szerződés írja elő.

Amikor az áru kiszállításra kerül, és a szállító ezt a tényt a vonatkozó dokumentumokkal megerősíti, a végrehajtó bank fizeti a tranzakciót. Így az elszámolásokra szánt idő jelentősen lecsökken.

Akkreditív-típusok

A banki fizetési megbízások a következőkre oszlanak:

• Visszavonhatatlan: a fizető a kötelezettség feltételeit a kedvezményezettel való előzetes egyeztetés nélkül egyoldalúan nem módosíthatja.
• Visszavonható: a fizető félnek joga van a szerződés feltételeit a pénzátvevő hozzájárulása nélkül módosítani, és azt a megállapodás szerinti időszak lejárta előtt visszavonhatja.
• Megerősítve – a végrehajtó bank vállalja a felelősséget a fizetésért.
• Megerősítve – a bank nem vállalja a fizetés ellenőrzését.
• Megújítható (újrafelhasználható) – akkreditív, amely megismétlődik, ha egy tranzakció ismétlődik, vagy rendszeres.
• Készpénz nélküli elszámolás piros záradékkal - a végrehajtó bank felhatalmazása arra, hogy a szükséges dokumentumok benyújtása előtt bizonyos összegű előleget fizessen az eladónak.
• Átruházható - akkor érvényes, ha más személyek az áru szállítói. Ezután az akkreditívek kiszámításának eljárása kissé megváltozik: az eladó utasítja a végrehajtó bankot, hogy részben vagy teljesen utaljon át nekik.jogosultság a pénzeszközök fogadására.
• Halmozott - lehetőséget biztosít a kérelmezőnek, hogy a tranzakció során el nem költött összeget hozzáadja egy új, ugyanabban a végrehajtó bankban tartott akkreditívhez (ellenkező esetben a pénzeszközök visszakerülnek a vevő számlájára a kibocsátó bankban).
• Körlevél: lehetővé teszi a pénz fogadását bármely bankban – a kölcsönt nyújtó kibocsátó bank partnereinél.

Az akkreditív alapján történő kifizetések mindig nem készpénzes tranzakciók, amelyek csak egy természetes vagy jogi személy részére történő fizetés regisztrációját teszik lehetővé.

A művelet finomságai

Az ilyen típusú fizetési kötelezettségek feldolgozása során az ügyfeleknek figyelembe kell venniük néhány árnyalatot:

1. A visszavonható akkreditív feltételeiben bekövetkezett változás vagy annak törlése esetén a kibocsátó bank köteles tájékoztatni erről a pénzeszköz átvevőjét. Ezt legkésőbb a módosítások napját követő munkanapon meg kell tenni.
2. A visszavonhatatlan akkreditív akkor minősül módosítottnak vagy töröltnek, ha a végrehajtó bank megkapja a pénzeszközök címzettjének hozzájárulását. Az akkreditívek feltételeinek ez utóbbi általi részleges módosítása nem megengedett.
3. A visszaigazolt akkreditív módosításához vagy törléséhez a kijelölt bank és a pénzösszeg címzettjének hozzájárulása szükséges.
4. Az akkreditív alapján végzett számítások kereskedelmi szervezetek által teljesített kifizetések, ezért a pénzeszköz átvevője közvetlenül a kibocsátó banktól vagy bankjától értesül a pénzkötelezettség megnyitásáról (aaz utóbbi beleegyezése).
5. Ez a fajta fizetés csak banki átutalással történik.
6. Az akkreditív alapján történő kifizetésekre a bankokkal kötött ügyfélszerződések és az utóbbiak közötti megállapodások az irányadók.

Jelentkezési lap

Az áru fenti módon történő kiegyenlítéséhez a fizető 2 db kérelmet nyújt be a banknak, mely utasítás a banknak az akkreditív megnyitására. A kérelmet a cég által kidolgozott űrlapon nyújtják be. Ebben az esetben a következő adatokat kell feltüntetni:

• dátum és dokumentumszám;
• fizetési összeg;
• a tranzakcióban részt vevő összes fél adatai: fizető fél, kibocsátó bank, végrehajtó szervezet, pénzeszközök címzettje;
• akkreditív típusa;
• érvényességi ideje;
• a támogatások címzettje által benyújtandó dokumentumok listája, a velük szemben támasztott követelmények és benyújtásuk végső dátuma;
• az akkreditív teljesítésének módja;
• e fizetés célja;
• feladó, címzett, rendeltetési hely;
• a pénzátutalási folyamat lezárásának dátuma;
• a bankok jutalék százaléka a tranzakciótól és a fizetési eljárástól.

Ez egy lista az alapvető információkról, de a dokumentum tartalmazhat minden olyan adatot, amely a pályázót érdekli. Részletesebb információkat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2012. június 19-i N 383-P „A pénzeszközök átutalásának szabályairól” című rendelete (6.7. pont) tartalmaz.

Akkreditívek teljesítésének módjai

A bankok számos módszert alkalmaznak a tranzakciók kifizetésérekészpénz nélküli:

1. Fizetés, miután az eladó benyújtotta a szükséges dokumentumokat.

2. Késedelmes fizetés: néhány nappal azután, hogy a bank megkapta a megállapodás szerinti dokumentumlistát, vagy egy bizonyos idő elteltével az áru kiszállítását követően.

3. Vegyes fizetés: az összeg egy része okmányok bemutatása után, egy része - a szállítás után néhány nappal.

4. Váltó elfogadása: azt a kibocsátó bank vagy végrehajtó elfogadja és a megbeszélt időn belül kiegyenlíti.

5. Okmánytárgyalások: a végrehajtó bank teljesen más banknál kiállított váltót, vagy okmányt vásárol a kedvezményezettnek (eladónak) vagy az előleg kifizetésének ígéretével a banki munkanap előtt, amelyen a bank visszakapja a visszatérítést. a kibocsátó banktól. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha az áru tulajdonosa azonnal pénzt szeretne kapni, a vevő pedig a kézhezvétel után valamivel fizetni akar a nagykereskedelmi árért.

A banki kötelezettségek előnyei

Az akkreditíves fizetések olyan pénzügyi tranzakciók, amelyek számos előnnyel járnak, nevezetesen:

• felelősség átruházása kereskedelmi szervezetekre a monetáris tranzakciók jogszerűségéért akkreditív formájában;
• biztosítsa a teljes kifizetést az eladónak;
• az eladás lemondása esetén a teljes összeget visszaküldi a vevőnek;
• a banki ellenőrzés miatt a felek közötti szerződés feltételeinek maradéktalan betartása;
• a vevők pénzének megőrzése a szervezeten belül.

Hátrányokakkreditívvel történő elszámolások

A pozitív szempontok mellett ezeknek a fizetési megbízásoknak vannak hátrányai is, nevezetesen:

• a tranzakció minden szakaszában nagy számú dokumentumot kell benyújtani;
• magas költsége ennek a készpénz nélküli fizetésnek mindkét fél számára.

Az ezzel a fizetési móddal járó kellemetlenségek ellenére az akkreditíves elszámolások garantálják a tranzakció sikerét, biztosítják annak átláthatóságát és jogszerűségét, valamint lehetővé teszik a banki ügyfelek számára, hogy új üzleti partnereket találjanak és kapcsolatokat nyitottak, sikeres és ígéretes.