UTII képlet: mutatók, számítási példák, tippek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Hazánkban meglehetősen sokféle adózási rendszer alkalmazható az adózókra. Közülük: általános, USN, UTII, szabadalom, ESHN. Minden rendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Mindegyiknek megvannak a sajátos jelentkezési feltételei, átruházási jogai, a nyilatkozatok kitöltésének és az adófizetésnek a határideje. Oroszország különböző régióiban vannak olyan rendszerek, amelyek használata engedélyezett és tiltott. Így például az UTII formájú adózási rendszer nem használható az Orosz Föderáció minden régiójában, hanem csak ott, ahol azt helyi szinten jóváhagyták. Ez a tény azonban nem akadályozza meg abban, hogy az utóbbi időben nagyon elterjedt és népszerű legyen az adófizetők körében.

A rendszer népszerűségét a másokkal szembeni előnyei indokolják: adófüggetlenség az üzleti jövedelmezőségtől, a biztosítási díjak formájában történő levonások lehetősége, egyszerű bejelentés, számos egyéb adó megfizetésének elkerülése (ÁFA, személyi jövedelemadó, jövedelemadó).

Essence

Az UTII egy olyan adózási rendszer, amelyben az imputált jövedelem után egyetlen adót kell fizetni, denem a tényleges bevételből, hanem a törvényileg megállapított imputált bevételből.

A rendszer használatának fő előnyei a következők:

• nem kell fizetni számos egyéb adót (áfa, ingatlanadó, személyi jövedelemadó);
• a tényleges bevétel magasabb, mint az imputált, ami pozitív hatással van az adószámításra;
• lehetőség adóösszegek csökkentésére a munkavállalók és saját maguk számára biztosított biztosítási összegek terhére (egyéni vállalkozók esetében);
• még nem kell pénztárgépet regisztrálni (jövő júliusig);
• nagyon egyszerű jelentéskészítés és nincs bonyolult számítás;

Rendszerhibák:

• ha hirtelen a ténylegesen befolyt jövedelem összege alacsonyabb az imputáltnál, akkor az adót úgyis az utolsó összegtől kell fizetni;
• nagyméretű kiskereskedelmi egységek esetén az UTII összege megfelelő lesz (ez csak abban az esetben indokolt, ha a negyedév jövedelmezősége meghaladja a 2 millió rubelt);
• nem minden régió rendelkezik engedéllyel az UTII alkalmazására (például Moszkvában tilos);
• korlátozott üzlettípusok;
• abban az esetben, ha a kiadások meghaladják a kapott bevétel 70-80%-át, akkor a „bevétel mínusz a kiadások” STS rendszer jövedelmezőbb;
• nincsenek juttatások a munkavállalók társadalombiztosítási és biztosítási járulékaiból;
• nem alkalmas jogi személyekkel kapcsolatos tevékenységek végzésére (az egyszerűsített adórendszerről külön nyilvántartást kell vezetni);
• negyedévente jelentés.

Fő UTII-fizetők

Az alábbiakban láthatók az adózók főbb típusai tevékenység szerint:

• opciókháztartási szolgáltatások nyújtása különféle csoportokhoz, típusokhoz, alfajokhoz az összoroszországi osztályozó szerint;
• állat-állatorvosi szolgáltatások;
• autójavítási, -karbantartási és -mosási szolgáltatások;
• parkolóhelyek és parkolóhelyek ideiglenes birtokbavételét biztosító szolgáltatások, autótároló szolgáltatások;
• 20 járművel rendelkező cégek (vagy egyéni vállalkozók) személy- és teherszállítási szolgáltatásai;
• kiskereskedelmi áruk kereskedelme, amelyeket 150 négyzetméternél nem nagyobb területű üzleteken és eladóhelyeken keresztül értékesítenek;
• kiskereskedelem a termékek értékesítésére szolgáló kereskedési hely hiányában (nem helyhez kötött kereskedelem is);
• látogatókat kiszolgáló helyiség hiányában lakossági étkeztetés;
• kültéri reklám dizájnnal;
• járműveken elhelyezett reklámszolgáltatások;
• üzleti helyek ideiglenes tulajdonjogával kapcsolatos szolgáltatások;
• átmeneti szállásszolgáltatás és szállás szállodai szolgáltatás formájában (legfeljebb 500 négyzetméteres szállásterülettel).
• földbérlet.

Általános információk, amelyeket az adózónak tudnia kell

Valamennyi UTII-fizető ezen adó kiszámításakor és megfizetésekor az általánosan elfogadott szabályokat és ajánlásokat alkalmazza az Art. Az orosz adótörvény 26.3.

A funkciók közé tartozik:

• Az UTII kiszámításának és fizetésének jogi kerete szabályozottAz Orosz Föderáció 2008. július 22-i 155. sz. szövetségi törvénye, Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. 346,26 ch. 26.3. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-6/941 számú, 2012.12.11.-i rendelete, egyéb helyi jogszabályok;
• a regisztráció a szükséges dokumentumok és UTII-1 vagy UTII-2 formátumú kérelem benyújtásával történik (egyéni vállalkozók számára);
• benyújtani kell ahhoz az IFTS-testülethez, ahol az "imputált" tevékenység tárgya található;
• kombináció USN és BASIC móddal megengedett;
• Az adófizetés határideje 25.;
• lehetőség adócsökkentésre a befizetett biztosítási díjak összege miatt, de legfeljebb az adószámítás összegének 50%-a;
• A szállítási határidő 20. előtt van;
• lehetőség az adó összegének csökkentésére az egyéni vállalkozók saját maguk által fizetett biztosítási díjak értéke miatt.

UTII képlet és számítás rajta

Ennek az adózási rendszernek van egy sajátossága, ami abban rejlik, hogy a számítás során nem az adózó tényleges jövedelmét, hanem csak imputált jövedelmét veszik figyelembe. Ezért az adó összege gyakorlatilag nem változik az év során. Csak változó szorzó-deflátorok esetén.

Ezt az adót egyetlen rendszer szerint számítják ki az Orosz Föderáció bármely vállalkozására, státusától és OPF-től függetlenül. Kövesse nyomon a következő elemeket:

• alaphozam, mint az ilyen típusú vállalkozásból potenciálisan megszerezhető bevétel feltételes összege (a tevékenység típusától függ);
• fizikai mutató, amely a használt üzleti létesítményekre, azaz az autók számára, az ülőhelyek számára vonatkozikutas beszállás, kereskedelmi és szolgáltatási terület stb.;
• K1 és K2 olyan szorzók, amelyek módosítják az adóalapot;
• aktivitási időszak (általában 3 hónap);
• adókulcs (az eredmény 15%-a).

Az UTII kiszámításának általános számítási képlete a következőképpen néz ki:

UTII=(adóalap15%-os kulcs) - biztosítási díjak.

A munkavállalók biztosítási díjának összegét a számított adó összegének legfeljebb 50%-a erejéig vesszük figyelembe.

Azok az összegek, amelyeket nem vettek figyelembe az UTII képlet kiszámításakor a következő naptári évre vonatkozó biztosítási díjak csökkentése esetén, nem utalhatók át (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03-as levele). 11-09 / 2852, 2016. 01. 26.).

Számítási szabályok

Az adózás tárgya nem a bevétel teljes összege, hanem az imputált jövedelem összege, amelyet a törvények rögzítenek. Az UTII képletre a következő módon számítható ki:

DB=FPK1K2, ahol DB az imputált bevétel összege.

FP egy fizikai mutató, amely az alany egy bizonyos típusú tevékenységére jellemző.

A K1 a deflátor szorzója, az állapot határozza meg, és nem módosítható. Ugyanez Oroszország minden régiójában. 2018-ban 1,868 (az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 579. számú, 2017. október 30-i végzése).

K2 - "éves" együttható. Figyelembe veszi a tevékenység és a vállalkozási hely jellemzőit. Az UTII K2-együtthatójának kiszámítása és a számítási képlet az alábbiakban találhatók.

Hogyan határozható meg a K2 szorzó értéke?

A K2 érték felhasználási lehetőségeiről az adóhivatal hivatalos weboldalán tájékozódhat. Ez a szolgáltatás lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy teljes körű, átfogó tájékoztatást kapjanak az UTII régiókban történő kiszámításáról.

Ehhez tegye a következőket:

1. Lépjen az adóhivatal honlapjára.
2. Válasszon régiót.
3. Keressen egy részt a regionális jogszabályok jellemzőiről, és tájékozódjon az együtthatóról.

K2 érték a kritériumok szerint

A számításokban szereplő K2 UTII képlet az üzleti tevékenység azonosított jellemzőinek megfelelően határozható meg.

A települések K2 értékét a lakosságszámtól függően a következőképpen állítjuk be, amit a táblázat is tükröz.

Népesség, emberek	UTII és számítási képlet K2
Akár 200	0, 1
200-tól 1000-ig	0, 2
1000-től 2500-ig	0, 3
2500-tól 5000-ig	0, 4
5000-től 20000-ig	0, 6
20000-től 30000-ig	1

Továbbá a kiválasztott értékeket az UTII képlet használja.

Mik az árnyalatok?

Az UTII-n végzett munka, a tevékenység típusától függetlenül, nem lehet olyan szervezet, mint az oktatási, társadalombiztosítási vagy egészségügyi intézmények.

Sok cég nem tudja, hogy az UTII-re való önkéntes átállás is megtörténik egy kérvény alapján, amelyet az adóhatósághoz kell benyújtani. Azaz UTII-fizetőként kell regisztrálnia az UTII-1 (2) jelentkezési űrlap szerint. A jelentkezéskor számos dokumentumot kell csatolnia.

1. számú számítási példa. Egyéni vállalkozó alkalmazottakkal

Kiinduló adatok az UTII képletet használó számítási példához:

• tevékenység típusa - órajavítás;
• üzleti hely Belgorodban;
• A K2 ennél a vállalkozásnál 0,18;
• az ilyen típusú vállalkozás alaphozama értéke 7500 rubel;
• fizikai mutató a vállalat alkalmazottainak száma (példánkban a következőképpen számolunk: 5 fő + 5 fő + 5 fő=15 fő);
• K1 szorzó értéke 1,868.

Az adót számoljuk.

Adóalap:

BD=FPK1K2.

Számítás:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Maga az adó:

UTII=DB15%.

Adószámítás:

UTII=378270, 15=5674 rubel

Alkalmazza az alkalmazotti levonást az adó összegéből.

A biztosítási kifizetések levonásainak kiszámítását az UTII számítási képletében használjuk.

A biztosítási kifizetések teljes összege havonta 56 400 rubel minden alkalmazottra vonatkozóan. A negyedévreaz összeg a következő lesz:

564003=169 200 rubel.

A felhalmozott adó összegének felét az UTII számítási képletében számítjuk ki:

5674 / 2=2837 rubel.

Az adó összegének a felére történő csökkentése, mivel a biztosítási kifizetések összege jóval meghaladja a 2837 rubelt.

Ezután a fizetendő adó összege:

5674 – 2837=2837 rubel.

Számítási példa 2. Kiskereskedelmi számítás

Kiinduló adatok az IP UTII képletének kiszámításához:

• vállalkozási forma - egyéni vállalkozás alkalmazottak nélkül;
• az évi bevétel összege - legfeljebb 300 000 rubel;
• önkéntes biztosítás nem érvényes;
• tevékenység típusa - cipők kiskereskedelme;
• üzletterület - 10 négyzetméter;
• helyszín - Belgorod város bevásárlóközpontjában (álló tér);
• alaphozam - 1800 rubel;
• fizikai mutató - 10 négyzetméter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Ezután ki kell számítania a biztosítási kifizetések összegét.

Egyéni vállalkozó biztosítási kifizetéseinek kiszámítása saját magának, ha az UTII adóképletet használja a számításokban:

1. PFR – 26545 rubel;
2. CMI - 5840 rubel;
3. ÖSSZESEN: 32385 rubel.

Számítsa ki a biztosítási díj összegét a negyedévre:

32385 /4=8096 RUB

A havi adóalap kiszámítása az egyéni vállalkozók UTII-számítási képletéhez:

1800101, 8681=33624 RUB

Havi adószámítás:

336240, 15=5044 RUB

A negyedévre vonatkozó UTII-adó kiszámításának képlete:

50443=15131 RUB

A biztosítási díjakat is tartalmazó összeg kiszámítása:

15131 - 8096=7035 RUB

A negyedévre fizetendő UTII-adó összege 7035 rubelt tett ki.

Kiemelések és nehézségek a számítás során. Ajánlások

1. kérdés. Milyen jellemzői vannak az egyéb adók kiszámításának az UTII alkalmazásakor?

Válasz: Az UTII alkalmazásakor az adózó mentesül az áfa, személyi jövedelemadó, jövedelemadó, ingatlanadó fizetése alól.

2. számú kérdés. Ha a szervezet egyéni vállalkozó, alkalmazottak nélkül, hogyan csökkenthető az adó összege?

Válasz: Az ilyen társaságok esetében az UTII összege csökkenthető a saját maguk után fizetett IP biztosítási díjak teljes levonásával. Nemcsak fel kell halmozni, hanem ki is kell fizetni.

3. kérdés. Mi a nyilatkozat formája a jelentésben?

Válasz: Jelentéshez a 1152016-os KND bevallási nyomtatvány

Az adóbevallási űrlap mellékelve.

Következtetés

Az imputált jövedelem egységes adója olyan adózási rendszer, amely a szervezetek és az egyéni vállalkozások által alkalmazott speciális rendszerekre vonatkozik. A rendszer fő jellemzője a főadók egységesre váltása és a bevallás egyszerűsítése. Az adószámítás fő jellemzője a K2 együttható alkalmazása és kiszámítása az UTII képlet segítségével történő kiszámításához.

Az UTII kiszámítása nem különösebben nehéz. Elég, ha kéznél vannak a szükséges együtthatók értékei, amelyekáltalánosan elfogadott vagy törvény által megállapított. A rendszer fő jellemzője, hogy a felhalmozott adó nem függ a kapott jövedelem összegétől.

Az UTII használatának lehetőségét jogalkotási aktusok és helyi hatóságok aktusai szabályozzák. Az UTII fizetési eljárása bizonyos területeken eltérő lehet, ami a K2 együttható eltérő értékéhez kapcsolódik.

E cikk keretében megvizsgáltuk az UTII számításának főbb jellemzőit Belgorod városában.