Vámáfa: fajták, összegszámítás és visszaküldési módok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Többféle vámfizetés létezik, amelyek óriási szerepet játszanak az ország gazdaságának alakításában. Minden import és export ezen az állami szerven halad át, ami azt jelenti, hogy bizonyos kifizetések alá esnek. Ma figyelembe vesszük a vám-áfát.

Mi ez?

Szinte minden kereskedelmi tranzakcióhoz vámfizetés szükséges bizonyos kormányzati szerveknek. Ez annak érdekében történik, hogy az árut beengedjék hazánk területére, vagy kiengedjék az országból.

Ezek után elmondhatjuk, hogy a magánszemélyeknek és magánszemélyeknek is vámfizetési kötelezettségük van bizonyos áruk exportja vagy importja során. Ezt a Vámkódex 4. cikke határozza meg. Hazánkban az ilyen kifizetéseket a költségvetés kialakítására és feltöltésére használják.

A vizsgált állami szerv által kivetett illetékek nem csak az ÁFA, hanem egyéb díjak és illetékek is. Mindegyik a külkereskedelem állami szabályozásának nem tarifális eszközének minősül.

Az összes vámfizetés teljes listája a Vámkódex 70. és 3. cikkében található. Ezen kívül van megállapodás a fizetési eljárásról és avámfizetések kiszámítása a részt vevő országokban. Tartalmazza:

1. Export vámok.
2. Importvámok.
3. Közvetett adók.
4. Vámdíjak.
5. Dömpingellenes, különleges és kiegyenlítő vámok. Ezeket a vámunió (CU) tagállamai közötti nemzetközi szerződések alapján hozták létre. Valamint ezen országok törvényei.

A közvetett adók közé tartozik a vám-áfa (áfa), a jövedéki adók, amelyeket az áruk vámunió területére történő behozatalakor vetnek ki.

Mi a helyzet a kifizetésekkel?

Miután foglalkoztunk a „vám-áfa” fogalmával, fontos a hasonló fizetési módok más típusainak tanulmányozása is. Soroljuk fel:

1. Péni.
2. Az elkobzások végrehajtására szolgáló pénzeszközök.
3. Kamat, amely akkor jelenik meg, ha egy személy részletfizetési konstrukciót vagy vámfizetési halasztást kap.
4. Előlegfizetés jövőbeli kifizetések ellenében.
5. Az importőrök által a vámhatóságoknak jövedéki bélyegek kiállításáért fizetett pénz.
6. Vámadók vagy illetékek megfizetésének biztosítása.

Fizetési funkciók

Mielőtt elemezné a behozatali vám-áfát, el kell döntenie, hogy milyen funkciói vannak az összes ilyen fizetésnek. Ez:

1. Fiskális. Befizetések segítségével az állami költségvetés bevételi részét pótolják.
2. Szabályozó. A megfelelő szolgáltatások megakadályozzák azon áruk nem kívánt exportját, amelyek árai a világon magasabbak, mint az országban.
3. Védő. Az állam igyekszik támogatni a hazai termelőket és megvédeni őket a külföldi versenytársaktól.
4. Kereskedelem és politika. Az ország kormánya a létrehozott árkorláton keresztül igyekszik megvédeni a nemzetgazdaság egyes ágazatait a külföldi gyártókkal való versenytől.

Amint láthatja, az importra kivetett áfát csak azért vezették be, hogy elősegítsék a hazai termelők fejlődését és növekedését.

Kifizetések jelei

Ahhoz, hogy megértse, mi a vámfizetés, különösen az áfa, ismernie kell azok jellemzőit is. További információ róluk alább.

Minden vámmal kapcsolatos díjat meg kell fizetni. Ha a kifizetések kiszámításának eljárásáról és formájáról beszélünk, akkor ezt a pillanatot a vámjogszabályok, országunk adótörvénykönyve, valamint a vámunió szabályozza. Fontos megjegyezni, hogy az ilyen fizetések speciális alanya a vámhatóság, amely egy bizonyos időpontban és egy bizonyos helyen felelős a vámműveletekért. Minden vámfizetés országunk költségvetésébe kerül.

Közvetett adók

Az összes közvetett vámadó közül megkülönböztethető az általános forgalmi adó. Részletesebben fogunk beszélni róla, de először megadjuk ennek az adónemnek a definícióját.

Tehát a közvetett adók szolgáltatásokra és árukra kivetett adók, amelyek a tarifa vagy az ár feláraként kerülnek meghatározásra. Mit jelent? Azok a vállalkozások, amelyek szolgáltatást nyújtanak, vagy valamilyen árut gyártanak, termékeiket már a felárat is figyelembe vevő tarifán (áron) értékesítik. Őka nyereségből bizonyos összeggel hozzájárul az állami költségvetéshez. Elmondható, hogy a gyártók mintegy beszedik az adókat a lakosságtól, míg a vásárlók fizetik ezeket az adókat.

A közvetett adók másik neve feltétel nélküli. Ez azért van, mert nem függenek az adózó jövedelmétől, és a nyereségtől vagy a teljesítménytől függetlenül veszik őket.

A közvetett adók emelése esetén egy ilyen intézkedés oda vezethet, hogy a lakosság csökkenti a termékek vagy szolgáltatások fogyasztását.

Miért beszélünk közvetett adókról? Igen, mert rájuk is vonatkozik a vámunió áfája.

Tehát az ilyen típusú adóknak megvannak az előnyei és hátrányai. Vessünk egy pillantást rájuk.

Adókedvezmények

A vámunió áfája és minden más közvetett adó számos előnnyel jár a többi fizetéssel szemben:

1. Ezek a legkedvezőbb adók az ország számára, mert nincs közvetlen kapcsolat az adók és a vállalkozás vagy szervezet eredménye között.
2. A közvetett adókhoz nem jár hátralék, mert az áruk és szolgáltatások költségében szerepel. Kiderül, hogy ha valaki vett valamit, akkor már befizette az adót.

Úgy tűnik, csak jót hallottunk, tényleg nincsenek hátrányok? Most nézzük meg őket.

Adóhátrányok

Az áfa-vámoknak vannak hátrányai is, többek között:

1. A kormány rengeteg pénzt költ az adózás szabályozására.
2. Fordított arányosság a fizetőképességgel.
3. A közvetett adó fiskális jellege ellentétes a gazdaságfejlesztés érdekeivel.

Amint látja,A vámos áfa fizetés nem olyan jó, ha megnézed.

Mi az áfa

Az ÁFA-t közvetett adónak nevezik, amely az állami költségvetésből hozzáadott érték egy részének kivonása. Az áruk, szolgáltatások és munkák gyártási folyamatának bármely szakaszában létrejön, és eladáskor befizetik a költségvetésbe.

Ha összehasonlítjuk az áfa, forgalmi adó és forgalmi adó vámfizetését, akkor az előbbinek sokkal több előnye van. Például lefedi az egyes szakaszok forgalmát. Az adóalap bővülésével a bevételek mértéke is növekedhet, és egy ilyen adó sokkal hatékonyabb, mint a másik kettő felsorolt.

Az adó minden termelőnek kevesebb terhet ró, mert csak az értéknövekedés adózik. Kiderül, hogy a súlyosság a teljes áruforgalmi láncban megoszlik, vagyis a piaci kapcsolatok minden résztvevője egyenlő helyzetben van egymáshoz képest.

Az adózás formája meglehetősen egyszerű, mert az ország összes adófizetője számára egységes beszedési mechanizmust alakítottak ki. Ez nagyon kényelmes az államnak, mert nem lehet majd kikerülni egy ilyen adót, ami azt jelenti, hogy mindenki fizeti.

Ki fizeti az áfát?

Vámdíjak – fizetett adók:

1. Azok a személyek, akik árukat szállítanak át az érintett szolgáltatás vámhatárán.
2. Szervezetek.

Az áruk határon átlépő mozgásával kapcsolatban áfa fizetésére kötelezett személyeket az orosz jogszabályok és a vámunió jogszabályai határozzák meg.

A szervezeteket hívjáktörvényeinknek megfelelően létrehozott jogi személyek. Ide tartoznak a külföldi származású jogi személyek, társaságok vagy egyéb polgári jogi cselekvőképességgel rendelkező társaságok is, amelyek egy külföldi ország jogszabályai szerint szerveződnek. Egyébként a nemzetközi fióktelepek, szervezetek és ezek képviseleti irodái hazánkban is a szervezetekhez tartoznak.

Az áfa nemcsak szabályozási, hanem fiskális funkciót is ellát. Ez annak köszönhető, hogy az adó a stabil adóalap és az egyszerű beszedés révén jelentősen feltölti a költségvetést.

A vám áfa mértékét törvény állapítja meg. Az országba behozott összes árut ugyanolyan adókulccsal kell megadni, mint a belföldön.

Érdekes, hogy egyes közvetett adók csoportokra oszlanak: egyesek a fogyasztási cikkekre, mások a másodrendű szükségleti cikkekre, míg mások a luxuscikkekre vonatkoznak. De ezekre a tételekre áfát kell fizetni. A tudósok olykor univerzális jövedéki adóként emlegetik az áfát. Mert nagyjából lefedi az összes fogyasztói alkotást, árut és szolgáltatást.

A másik különbség az áfa és a jövedéki vám között az utóbbi hatása a közélet bizonyos területein.

Essence

Csak úgy esett, hogy hazánk adórendszerében a közvetett adóké a főszerep. Az áfa szövetségi adó, amelynek köszönhetően az összes bevétel legalább 35%-a a költségvetésbe érkezik. Emellett az ÁFA is érintiárképzés és fogyasztási szokások.

Hazánkban 1992-ben vezették be az adót. Felváltotta a forgalmi és forgalmi adót. A mai napig az adóztatási eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete írja elő.

A hozzáadott értéket élőmunka teremti meg, ami azt jelenti, hogy az áfa mindenhol ott van, ahol élőmunka van. Figyelemre méltó, hogy az élőmunka jelen van az áruk létrehozásának minden szakaszában, függetlenül attól, hogy miről van szó: nyersanyaggyűjtésről vagy kereskedelemről.

Object

Mielőtt az import vám-áfa visszatérítéséről beszélne, meg kell értenie, hogy mi minősül adózás tárgyának. Csak négyféle tranzakció létezik, amelyekből fizetni kell:

1. Munkák, áruk vagy szolgáltatások megvalósítása. Tulajdonjogok átruházása Oroszországban.
2. Áruk, szolgáltatások vagy munkák személyes szükségleteinek szállítása országunk területén.
3. Építői és szerelési munkák végzése személyes igényekre.
4. Áruimport Oroszország területére.

Minél beljebb kerül az áru befelé, annál inkább a termelő viseli a költségeket, ami azt jelenti, hogy nő az áfa értéke. Vagyis minden szervezet és vállalkozás adóbeszedő, de azt egy hétköznapi vásárló vagy vevő fizeti.

A felhalmozás és a kifizetés módja

Amint az árukat behozzák országunkba, az adóhatóságok és a vámhatóságok megkezdik az áfa befizetésének ellenőrzését. Ez azért van így, mert a felhalmozási és ennek megfelelően a fizetési eljárást nemcsak a Vámkódex, hanem az adótörvénykönyv is szabályozza.

Az adózónak két lehetősége van. Először is adjon ki visszatérítéstbehozatali áfa. A második az, hogy figyelembe kell venni a vásárolt áruk költségét. Annak érdekében, hogy ne legyen kétség az adó megfizetéséhez, a vámhatóságnak megfelelő nyilatkozatot kell kiállítania a kifizetőnek. Amelyben a fizetés visszaigazolásra került.

Vám ÁFA számítás

Az adó helyes kiszámításához tekintse át országunk adótörvénykönyvét, nevezetesen a 164. cikket. Ott minden le van írva a vámhatáron áthaladó árukkal kapcsolatban.

Ha az adókulcs 0%:

1. Ha az árut a vámkiviteli rendszerben importálták. Fontos feltétel az adószolgálathoz szükséges dokumentumok biztosítása.
2. Ha a készleteket az árumozgatási vámrendszerben kivitték az orosz területről. Üzemanyagról és kenőanyagról van szó, üzemanyagról, ami a tengeri, légi és vegyes típusú hajók teljes körű működéséhez szükséges.

Milyen esetekben történik a vámfizetések áfa-számítása 10%-os kulccsal? Erre az adóra:

1. Élelmiszerek, a listát hazánk adótörvénykönyve tartalmazza. Ide tartozik például a növényi olaj, a zöldségek, a cukor, a só és egyebek.
2. Gyermektermékek, amelyek az adótörvénykönyvben is szerepelnek.
3. Periodika. Nem tartoznak ide az erotikus vagy reklám jellegű kiadványok, csak az oktatással, kultúrával és tudománnyal kapcsolatosak, könyvtermékek.
4. Külföld és belföldi gyártású gyógyászati cikkek a terméktípusok kódjegyzéke szerintHazánk kormánya.

Minden más árura 20%-os adó vonatkozik. Kiderült, hogy az adómentes csoportok kivételével minden árura 10-20 százalékos áfa-vám alkalmazható.

Számítási képletek

Az adó összegének helyes kiszámításához speciális képleteket kell használnia.

A jövedéki és vámköteles áruk esetében a következő képletet kell alkalmazni: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - ÁFA összege, St - importált termékek vámértéke, Ps - behozatali vám összege, Ac - jövedéki összeg, H - ÁFA mértéke százalékban.

Ha az árukra vámot kell fizetni, de jövedéki adót nem, akkor a számítási képlet eltérő lesz: SNDs=(St + Ac) x N. Minden megnevezés változatlan marad.

Az áfa összegét az adózónak az adószolgáltatásba való regisztráció helyén kell megfizetni. Tehát az adótörvény 174. §-ában meg van írva, és így kell tenni. Ugyanez a szabály egyébként olyan helyzetben is működik, amikor az árukat az Orosz Föderáció vámterületén kívülre exportálják.

Az áruk Oroszországba történő behozatalakor az ÁFÁ-t legkésőbb az áru vámhatósághoz történő bemutatásától számított tizenöt napon belül meg kell fizetni. Ez fontos!

Az adó befizetése, valamint a vám-áfa bevallása abban a vámhatóságban történik, ahol a vámkezelést elvégezték. Ha nemzetközi postai úton feladott árukról beszélünk, akkor az adót már megfizettékállami kommunikációs cég. Ez utóbbi egyfajta közvetítő, mert utólag utal át pénzt a vámhatóságnak.

Fontos, hogy a fizető önállóan válassza ki a fizetési pénznemet. De ezek közül kell választani, amelyeket egy orosz bank idéz. Ha a fizető devizát választ, akkor az újraszámítást az Oroszországban elfogadott árfolyamon hajtják végre, amely az áfa-vám-nyilatkozat elfogadásának napján érvényes. Az esedékes összeget általában a második tizedesjegyre kerekítik.

ÁFA-t átutalással és készpénzben is fizethet az illetékes hatóság pénztárában. A vámhatóság számlájára történő bármely banki átutalást fizetési megbízásként vagy egyéb fizetési dokumentumként kell feldolgozni.

Amikor nem kell fizetned

Néha előfordul, hogy a vámkezelés során nem kell áfát fizetni. Milyen helyzetben mentesül a kifizető az adó alól? Mindenekelőtt érdemes elmondani, hogy ezt a pillanatot országunk adótörvénykönyve írja le. Itt nemcsak az adóköteles áruk listáját láthatja, hanem azokat az árukat is, amelyek után nem kell adót fizetni, ha országunk területén bonyolítják le a tranzakciókat.

Tehát nem kell áfát fizetni, ha az Orosz Föderáció vámterületén olyan áruk lépnek át, amelyeket nem jövedéki támogatásként vagy támogatásként szállítanak át. A mentesség alkalmazása az áruk vámkezelési eljárásáról szóló utasítás szerint történik.

Fontos megérteni, hogy a humanitárius segélyt vagy segítségnyújtást ingyenes segítségnyújtásnak nevezik, amelyet szociális vagy egészségügyi ellátás biztosítására nyújtanak.segítségnyújtás a lakosság alacsony jövedelmű szegmenseinek, illetve a természeti katasztrófák vagy más vészhelyzetek által érintetteknek. Ez magában foglalja az említett segédeszköz szállításának, tárolásának és kíséretének költségeit is.

E támogatásban részesülhetnek hazánk alanyai, maga az állam, hatóságok, magán- és jogi személyek, önkormányzatok.

Adományozó szervezetek lehetnek külföldi államok, azok önkormányzatai és szövetségei, külföldi és nemzetközi intézmények vagy non-profit szervezetek, amelyek humanitárius segítséget nyújtanak.

Figyelem! A humanitárius segélyek nem tartoznak bele a jövedéki áruk, valamint a hús és húskészítmények közé. Ez utóbbi annak a ténynek köszönhető, hogy a húst csak ipari feldolgozásra szánják félkész termékekké és így tovább. Humanitárius segítségnyújtásnak nem minősülhet a darált hal vagy hús, mechanikusan kicsontozott hús, már használatban lévő ruha, cipő. Kivételt képeznek a cipők, ruhák és ágyneműk, amelyeket a szociális védelmi, oktatási, egészségügyi intézményeknek és szervezeteknek juttatnak el.

Adózási eljárás

Az orosz területről történő áruexportnál a következő adózási eljárást kell alkalmazni:

1. A vámexport rendszerbe tartozó áruexport nem adóköteles.
2. Az áruk Oroszországon kívülre történő exportja reexport módban biztosítja az Orosz Föderációba való belépéskor fizetett összes adó visszatérítését. Ez a sorrendben történikamelyet hazánk vámjogszabályai biztosítanak.
3. Az áruk vám-, vámszabadraktár vagy vámszabad terület vámrendszere alá helyezése a termékek későbbi kivitele céljából nem adóztatható.
4. Az orosz határon áthaladó áruk kivitelét nem kell megadóztatni az áruszállítási vámrendszer szerint.
5. Áruk kivitele országunk vámterületéről az áfamentességet vagy annak visszaküldését biztosító egyéb szabályok szerint.

A haszonállatok, technológiai berendezések, mezőgazdasági gépek lízingbehozatala esetén az adót időközönként kell megfizetni. Ez utóbbi addig tarthat, amíg a bérlő az árut nyilvántartásba veszi. De a futamidő nem haladhatja meg a hat hónapot.

Adólevonások

A vám-áfa elszámolása lehetővé teszi az adóra fordított pénz visszatérítését, vagy az utóbbi összegének az adólevonások miatti csökkentését.

Mi az önrész? Azokról az adóösszegekről beszélünk, amelyeket az adózó már megfizetett, amikor termékeket importált országunk vámterületére. A szabály a következőre vonatkozik:

1. Termékek, amelyeket az Adótörvénykönyv normái szerint adóköteles ügyletek végrehajtásához vásároltak. Kivételt képeznek azok az áruk, amelyeknél az adó összegét már figyelembe vették a bekerülési értékükben.
2. Viszonteladásra vásárolt termékek.

A levonásokra az az adó összege vonatkozik, amelyet az eladók az adóalanyoknak – külföldi személynek – mutatnak be. Ez utóbbit nem szabad az adóhatóságnál bejegyeztetni. Adóösszegekcsak akkor téríthető vissza vagy vonható le, ha a forrásadó már megfizette az adót.

A levonás mindig az adófizetés tényét igazoló dokumentumok alapján történik. Ugyanez mondható el a vám-áfa visszaállításáról is. Erre a célra az országunk adótörvénykönyve által előírt nyilatkozatok, jelentések és egyéb dokumentumok alkalmasak.

Csak azok az adóösszegek vonhatók le, amelyeket az adóalany az áruknak az orosz vámterületre történő behozatalakor ténylegesen megfizetett. Fontos árnyalat, hogy csak az áru nyilvántartásba vétele és a szükséges dokumentumok bemutatása után lehet levonni.

Ha mindez megtörténik, akkor az adóösszeg teljes levonása megtörténik. Ha 0%-os áfás ügyletekről beszélünk, akkor ott csak azután fizetik ki a levonást, hogy a kifizető bemutatja a szükséges dokumentumokat. A lista hazánk adótörvénykönyvének 165. cikkében található.

Következtetés

Amint látja, a kérdés nagyon átgondolt tanulmányozást igényel. Ha úgy tűnik, hogy a cikk elolvasása után kezdte megérteni az áfa kivetésének minden árnyalatát, akkor siettünk csalódást okozni Önnek - ez nem így van.

Egy ilyen nehéz témát nem lehet tizenöt perc alatt megtanulni, sokkal tovább tart, talán több, mint egy nap. Csak a téma alapos tanulmányozása garantálhatja a probléma megértését.

Igen, a vámok és díjak meglehetősen borsosak, de az exportőröknek és az importőröknek mégsem kell választaniuk. Ami az általános forgalmi adót illeti, itt nem lehet szidni a kormányt, mert szinte ez az egyetlen adóamit minden orosz fizet.

Ön úgy gondolja, hogy az állami költségvetést rosszul költik el, talán így van, de ne feledje, mi az országunk területe. Hogyan lehet összehasonlítani Franciaország és egész Oroszország méretét és az életszínvonalat ezekben az országokban. Az államnak ingyenes oktatást, gyógyszert, utakat stb. kell biztosítania, de honnan lesz pénz? Az ország lakosságából és ez természetes. Ezért, mielőtt összehasonlítaná az európai országokat a miénkkel, ne csak az életszínvonalukra emlékezzen, hanem az adók iránti szeretetükre is. Az európaiak megszokták, hogy mindenért fizetni kell, de egy orosz számára ez a rendszer új. Tehát vonja le a megfelelő következtetéseket.