Egyéni ingatlanadó: mértéke, kedvezmények, fizetési feltételek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Minden olyan személynek, aki megfelelően nyilvántartott ingatlannal rendelkezik, adót kell fizetnie az államnak. Viszonylag nemrég még az objektumok leltári értékét vették figyelembe ehhez, most viszont a kataszteri árat alkalmazzák. Az ilyen jogszabályi változások ahhoz a tényhez vezettek, hogy a magánszemélyek ingatlanadója jelentősen megemelkedett. A polgárok nem kötelesek önállóan kiszámítani ezt a díjat, mivel ez a felelősség a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaira hárul. De annak érdekében, hogy megbizonyosodjunk a számítások helyességéről, tanácsos alaposan áttanulmányozni a díj kiszámításának és fizetésének alapvető szabályait.

Jogszabályi változások

A 284. sz. szövetségi törvény alapján a magánszemélyek vagyona után fizetik az adót. Ebben a törvényben rendszeresen történtek különféle változtatások, de a leghangosabbnak és legjelentősebbnek azokat az újításokat tartják, amelyek alapján nem a leltári árat, hanem a kataszteri árat kell számításba venni. Ez a polgároknak a költségvetésbe utalandó összeg jelentős növekedéséhez vezetett.

Az adóról szóló törvénya magánszemélyek tulajdona nemcsak a díj kiszámításának szabályait tartalmazza, hanem azt is figyelembe veszi, hogy mi a pénzátutalási eljárás, ki részesülhet kedvezményben, valamint milyen egyéb árnyalatokat kell figyelembe vennie az adófizetőknek.

Mi az objektum?

E díj adóztatásának tárgya a polgárok tulajdonjoga által birtokolt különböző típusú ingatlanok. Ide tartoznak a következők:

• a Kbt. 133.1 Ptk. szerint egyetlen ingatlanegyüttestől díjat számítanak fel, amelyet különböző, azonos rendeltetésű épületek vagy objektumok kombinációja képvisel, és ezeknek elválaszthatatlanul össze kell kapcsolódniuk;
• az állampolgárok által állandó lakhelyként használt lakások;
• lakások sokemeletes épületekben;
• szobák, amelyek hostelben vagy közösségi lakásban lehetnek;
• nyaralók;
• polgár nevére bejegyzett garázsok és egyéb épületek;
• különleges parkolóhelyek autók számára;
• befejezetlen építkezés, és ezen ingatlanfajták 2015-től kerültek a törvénybe az Art. módosításával. 401 NK.

A magánszemélyekre vonatkozó ingatlanadó kivetésének fő feltétele, hogy egy adott ingatlant megfelelően nyilvántartásba kell venni az állampolgár számára, tehát rendelkeznie kell tulajdoni igazolással.

Hogyan határozzák meg az adóalapot?

A díj nagyságát a Szövetségi Adószolgálat munkatársai határozzák meg, majd a kitöltött bizonylatokat elküldik az adófizetőknek. Ezért mindenkinek értesítenie kell az ellenőrzést arról, hogy mely tárgyak vannak nyilvántartva a tulajdonaként.

A magánszemélyek ingatlanadójának önálló kiszámításához ismernie kell néhány fontos információt, amelyek lehetővé teszik az adóalap meghatározását. Az új törvényi változások szerint 2015-től 2020-ig a kataszteri értékre való áttérés történik a díj számításánál. A folyamat fokozatos, hogy a polgárok ne érezzék azonnal jelentős adóemelést.

Az adóalap meghatározásához a következő információkat kell ismernie:

• egy személy tulajdonában lévő objektum kataszteri ára, és ez az információ beszerezhető a Rosreestr-től, valamint fokozatosan hozzárendelődik különböző objektumokhoz, amelyekhez különböző típusú ingatlanokat értékelnek;
• csökkentési tényezőt különböző régiókban alkalmaznak, és a legtöbb városban ez a mutató 7;
• a szövetségi adókulcs, sok ingatlannál 0,1%-os személyi vagyonadó-kulcsot alkalmaznak.

A fenti információk ismeretében nem lesz nehéz kiszámítani.

Hogyan kell kiszámítani a díjat?

Ehhez az adóalapot meg kell szorozni a kulccsal, figyelembe véve a csökkentési tényezőt. A számítás elvégezhető önállóan vagy egyszerű és megfizethető online számológépekkel. E programok használatához csak a szükséges adatokat kell megadnia az űrlapon. A személyi vagyonadó kiszámítása az leszautomatikusan generálódik, ami után naprakész információkhoz juthat.

Ezeket össze kell vetni a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól kapott nyugtákban található adatokkal. Az ilyen műveletek biztosítják a díj helyes kiszámítását.

Adóidőszak

A személyi vagyonadót évente kell fizetni, és a pénzeszközöket a jelentéstételt követő év december 1-je előtt kell befizetni. Ezért az adózási időszak a naptári év.

A Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai maguk is részt vesznek a számításban, majd az egyes adófizetők lakóhelyének címére értesítést küldenek nyugtával. A dokumentumban szerepel, hogy az összeget milyen időpontig kell befizetni.

Ha nincs nyugta, akkor ez nem lehet hivatalos ok a díjfizetés elmulasztására. Ezért, ha egy személy nem kap dokumentumot november 1-je előtt, akkor önállóan kell eljönnie a Szövetségi Adószolgálat osztályára, hogy az intézmény alkalmazottai azonnal állítsák ki a nyugtát.

Milyen árfolyamokat használnak?

A magánszemélyek vagyonára kivetett adó mértéke attól függ, hogy az állampolgárnak milyen tárgyai vannak. Három típusú fogadás használatos alapértelmezésben.

Adókulcs	Objektumok, amelyekre vonatkozik
0, 1 %	Ez az árfolyam minden lakásra és épületre vonatkozik. Ezenkívül egy befejezetlen építési objektum jelenlétében van hozzárendelve. Különböző komplexumok díjának kiszámításakor használják, ha legalább egy lakóépületet tartalmaznakegy tárgy. Parkolóhelyekhez, garázsokhoz és számos melléképülethez és egyéb kisebb építményekhez használják. Ez az arány nagy gazdasági létesítményeknél megengedett, de ezek mérete nem haladhatja meg az 50 négyzetmétert. m, és a gazdálkodásra használt területeken kell elhelyezkedniük
2 %	Alkalmas különféle kiskereskedelmi környezetekbe, bevásárlóközpontokba, irodákba, vendéglátó-ipari létesítményekbe, lakóépületekbe vagy más hasonló létesítményekbe. Nyereségszerzésre használják őket, ezért magasabb adót vetnek ki rájuk. Ezen túlmenően ez az arány a 300 négyzetmétert meghaladó lakóingatlanokra is használható. m
0, 5 %	Ez az arány a cikkben felsorolt összes többi tárgyra vonatkozik. 406 NK

Minden régió csökkentheti az arányt, amelynél figyelembe veszik az adott ingatlantípust, annak kataszteri árát, elhelyezkedését és egyéb paramétereit. A személyi vagyonadót 2018-ban az önkormányzatok nullára csökkenthetik, de legfeljebb háromszorosára emelik a szövetségi hatóságok által meghatározott alapkulcshoz képest. Az arány tisztázásához célszerű a helyi önkormányzat honlapját használni.

Számítási példa

Például egy állampolgárnak van egy lakása, amelynek kataszteri értéke 2,3 millió rubel. Nem tartozik a kedvezményezettek közé, ezért fizetteljes ingatlanadó. Abban a régióban, ahol az objektum található, 7%-os csökkentési tényező van beállítva. Az árfolyam 0,1%.

Az adó kiszámításához először meg kell határoznia az adóalapot, amelynél a kataszteri ár egy csökkentési tényezővel csökken: 2 300 0000, 7=1 610 000 rubel. Ebből az értékből 0,1% kerül felszámításra, tehát az adó összege: 1 610 0000,1%=1610 rubel. Ezt az összeget kell évente átutalni a költségvetésbe.

Módosíthatom a kataszteri árat?

A változások bevezetése után sokan észrevették, hogy jelentősen megemelték az ingatlandíjat. Ez annak köszönhető, hogy a kataszteri ár jóval magasabb, mint a készletindex. Ezért sokan biztosak abban, hogy ez az érték indokolatlanul magas. Ezért ez a szám csökkenthető. Ehhez először egy kérelmet kell benyújtani a tárcaközi bizottsághoz más dokumentumokkal együtt:

• címpapírok az objektumról;
• dokumentáció, amely megerősíti, hogy a kataszteri ár valóban túl magas, amelyhez előzetesen független értékbecslő szolgáltatásait kell igénybe vennie;
• polgári útlevél másolata.

Ha erre a kérelemre nemleges választ adnak, akkor a fenti dokumentumokkal és írásbeli elutasítással bírósághoz kell fordulnia. Ha a független értékelés eredménye valóban jóval alacsonyabb, mint a bizottság által meghatározott mutató, akkor a bíróság pozitív döntést hozhat a felperes számára.

Mik az előnyei?

Minden olyan személynek, aki megfelelően tervezett tárgyakkal rendelkezik, személyi vagyonadót kell fizetnie utána. A nyugdíjasok és más állampolgárok juttatásai a változások bevezetése után is megmaradtak. Ezek mindegyike az Art. 407 NK.

Az állampolgárok mentesülnek a díj átutalása alól:

• a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;
• a dicsőségrend 3. fokozatú emberek;
• az első két csoport fogyatékkal élő polgárai;
• gyerekkora óta fogyatékos;
• ellenség vagy a Nagy Honvédő Háború résztvevői;
• rendőrségen vagy állambiztonsági szerveken dolgozó személyek;
• azok, akik anyagi helyzetük, egészségi állapotuk vagy egyéb tényezők alapján jogosultak különféle típusú állami támogatásra, ezért a lakosság veszélyeztetett kategóriái közé tartoznak;
• a különböző védett létesítményekben bekövetkezett balesetek következtében sugárzásnak kitett állampolgárok;
• katonai több mint 20 éves tapasztalattal;
• nukleáris kísérletekben vagy különféle balesetek elhárításában részt vevő emberek;
• azok az állampolgárok, akik egy elhunyt katona családjának tagjai, aki a kenyérkeresőjük volt;
• nyugdíjasok életkor szerint.

Az önkormányzatok minden régióban önállóan állapíthatnak meg különböző kedvezményeket a lakosság bizonyos kategóriái számára, ezért célszerű közvetlenül a helyi önkormányzat honlapján tájékozódni a felmentések lehetőségeiről.

Apartmanok vagy szobák, házak vagy különleges kiváltságok biztosíthatókkreatív tevékenységek végzésére használt épületek és építmények. Azokra a telkekre is vonatkoznak, amelyeken legfeljebb 50 négyzetméteres épületek találhatók. m. Ezen kívül mentességet kaphat az ingatlanban kiadott garázs vagy autó elhelyezési díj megfizetése alól.

A személyi vagyonadó-kedvezmények teljes díjmentesség formájában biztosítottak. Ugyanakkor csak egy adott objektumra kínálják őket, ezért ha egy állampolgár, aki jogosult használni ezt a kedvezményt, több lakással rendelkezik, akkor csak egy ilyen tárgy után mentesül az adófizetés alól, a második esetében pedig a díj általános alapon, teljes mértékben felszámításra kerül.

Hogyan lehet élni az ellátáshoz való joggal?

Ahhoz, hogy ne fizessen adót, meg kell erősítenie a kedvezményhez való jogát. Ehhez át kell adnia a szükséges dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak, amelyek a következőket tartalmazzák:

• útlevélmásolat;
• objektum dokumentációja;
• juttatásra való jogosultságot igazoló papírok, melyeket nyugdíjigazolvánnyal, katonai okmánnyal vagy egyéb okirattal lehet bemutatni.

Kívánatos ezeket a papírokat az év elejétől rendelkezésre bocsátani, mivel ha már elküldték a nyugtát az ellátások figyelembevétele nélkül, akkor a Szövetségi Adószolgálathoz kell fordulnia az újraszámlálásért.

Mikor fizetnek adót a kedvezményezettek?

Bizonyos feltételek mellett még a polgárok kiváltságos kategóriáinak is adót kell fizetniük a magánszemélyek vagyona után. Ebbe beletartozikhelyzetek:

• az ingatlan értéke meghaladja a 300 millió rubelt;
• több azonos típusú ingatlan létezik;
• az objektumot vállalkozói tevékenységre használják, ezért bevételt termel.

A legtöbb régióban még a nagycsaládosok is kedvezményezettek.

Hogyan tudhatom meg az adó összegét?

Ha meg kell győződnie arról, hogy saját számítása helyes-e, meg kell találnia a magánszemélyek ingatlanadóját. Ezt az információt a nyugta tartalmazza, amelyet a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai küldenek az adófizető lakóhelye szerint.

A szükséges információkat is megtalálja fiókjában az ellenőrzés hivatalos honlapján.

A magánszemély TIN-száma szerinti ingatlanadó meglehetősen könnyen megtudható ezen a portálon. Az adatok az Állami Szolgálatok portálján is rendelkezésre állnak.

Ha az adóssal szemben már megindult a végrehajtási eljárás, mivel jelentős tartozás keletkezett, akkor a bírósági végrehajtók tudnak felvilágosítást adni, amelyhez fel kell lépni a szolgáltatás weboldalára és meg kell adni az állampolgár adatait.

A jogsértések következményei

Ha a magánszemélyek vagyonadójának feltételeit megsértik, vagy a bizonylaton feltüntetettnél kisebb összeget utalnak át, akkor ez jelentős jogszabálysértést jelent, ezért az állampolgárok közigazgatási felelősségre vonhatók. Pénzbírság formájában kerül bemutatásra, melynek mértéke az adó összegének 20%-a.

Ezenkívül minden késedelmes fizetési nap után kamatot számítanak fel, és errea refinanszírozási kamatlábat veszik figyelembe.

Ha az adósság jelentőssé válik, a Szövetségi Adószolgálat beperelheti a mulasztót, majd a végrehajtók beszedik a pénzeszközöket. Számos befolyásolási módot alkalmazhatnak, így egy állampolgár számláit vagy vagyonát lefoglalhatják, és lehetetlenné válik az ország elhagyása is.

Ha a felügyelőségnek egyáltalán vannak bizonyítékai rosszindulatú és szándékos adóelkerülésre, az a nem fizetőt büntetőjogi felelősségre vonhatja.

Így a magánszemélyek tulajdonában lévő ingatlanok után minden ilyen tárgy után adót kell fizetni. Ehhez az új jogszabályi változásoknak megfelelően a kataszteri ár kerül felhasználásra. Ezt az ötévente elvégzett speciális értékelés határozza meg. Ha szükséges, ez a mutató bíróságon megtámadható. Mindenkinek meg kell értenie az adóalapot, kulcsot és egyéb paramétereket, hogy önállóan ellenőrizze a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai által végzett számítások helyességét.