Az adóval való egyeztetés: egyeztetési eljárás, okirat készítés, tanácsadás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adóhatósággal való egyeztetés lehetővé teszi, hogy mindig lépést tartson a költségvetéssel, 2017-től pedig a költségvetésen kívüli forrásokkal történő elszámolásokról. Ez egy olyan mechanizmus, amely segít meghatározni, hogy az adózónak van-e kötelező befizetési tartozása. Valójában még a leglelkiismeretesebb könyvelő, vezető vagy cégtulajdonos is találkozik ilyen kellemetlenséggel, ha a kifizetés nem éri el a célt. Ennek több oka is lehet, de az eredmény ugyanaz – adósság.

Miért ellenőrizze az IFTS-t?

Az adókat és illetékeket időben és teljes mértékben be kell fizetnie, akkor a vezérlőknek nem lesz kérdése. Ám gyakran az adózónak esze ágában sincs kibújni kötelezettségei alól, és a tartozás egy apró hiba miatt keletkezik. Elavult KBK, pontatlanság a banki adatokban – és most adósként szerepel a cég. A legszomorúbb az, hogy ez gyakran akkor válik ismertté, amikor az adósság összegéhez pénzügyi szankciókat is hozzáadnak. Ha azonban időnként egyeztetünk az adóval, ezek a problémák elkerülhetők.

Az adók (járulékok) elmulasztásának egyébként nem csak a bírság és a kötbér a következménye.időben. A felügyelőség megbízást küldhet a banknak a tartozás összegének a társaság elszámolási számláiról történő feltétel nélküli leírására. Ha a pénzeszközök nem elegendőek, döntés születhet a számlák zárolásáról. És a legtöbb esetben ez azt jelenti, hogy nem fog működni. Ezen túlmenően, az adósságbehajtás a szervezet más tulajdonára, és bizonyos esetekben a tulajdonosaira és vezetőire irányítható. Ne felejtse el, hogy az adófizetés elmulasztása esetén is büntetőjogi felelősség áll fenn. Nagy méretekről és a cégvezetés szándékos cselekedeteiről beszélünk.

Amikor megtörténik a megbékélés

Adóegyeztetést szervezet vagy vállalkozó bármikor kezdeményezhet. Célszerű közelebbről az év végéhez ellenőrizni, amikor minden kötelező befizetés megtörtént. Ideje mérlegelni, felkészülni a jelentéstételre, és jó lenne biztosan tudni, hogy minden adó és illeték megérkezett a költségvetésbe és az alapokba.

A cég bezárásakor, átszervezésekor vagy adóhatóság-változtatáskor az adózó kívánságán kívül mindig egyeztetésre van szükség. Ezenkívül a felügyelőség egyeztetést is ajánlhat. Az adózónak jogában áll megtagadni, de ennek ellenére célszerű ellenőrizni. Hiszen ha a felügyelőség ezt javasolja, akkor vannak kérdései.

Hogy halad a folyamat?

Az adóhivatallal való egyeztetés nagyon egyszerű, és több lépésből áll:

1. Az adózó nyilatkozatot nyújt be, hogy össze kívánja hasonlítani az adó- és járulékkalkuláció adatait.
2. A felügyelőség feldolgozza és 5 napon belül elküldi az egyeztető jelentést. Olyan információkat tartalmaz, amelyekkel az adóhatóság rendelkezik.
3. A dokumentum kézhezvétele után az adózó összehasonlítja az IFTS-ből származó információkat a dokumentumaival, és aláírja az okiratot – eltérésekkel vagy anélkül.
4. A hibákat kijavítják, az adót külön fizetik, a törvényi eltéréseket megszüntetik. Ideális esetben a végén senki nem tartozik senkinek, és mindenki naprakész információval rendelkezik a kötelező befizetésekre vonatkozó cégszámításokról.

Most nézzük meg közelebbről ezeket a lépéseket.

Kérelem benyújtása a területi hatósághoz

Az adóhivatallal való kommunikáció hagyományos módja a papíralapú dokumentumok cseréje. Hiszen még nem minden cég és vállalkozó kapcsolta be az elektronikus dokumentumkezelést.

Az adószámítás-egyeztetési kérelemhez nincs jóváhagyott formanyomtatvány, így saját szavaival írhat. A lényeg az, hogy adófizetőként azonosítsa magát - adja meg a cég vagy a vállalkozó nevét, az összes fő kódot, címet, telefonszámot a kommunikációhoz.

Ellenőrizheti egy adott befizetést, egy vagy több adót vagy az összes kötelezettséget. De csak azon adóhatóság keretein belül, amelyhez a kérelmező fordul. Ezért az adóval való egyeztetés iránti kérelemben célszerű feltüntetni a befizetések listáját. Jelzik azt az IFTS-t is, amellyel ellenőrizni kívánja.

Fontos pont annak jelzése, hogy a kérelmező milyen módon részesíti előnyben az adóegyeztetési aktust. Papír alapú jelentkezés esetén két lehetőség van: személyesen átveheti a dokumentumot, vagy átveheti aposta. Ez utóbbi esetben kötelező a postacím feltüntetése a kérelemben. Ha nincs ott, akkor a szemle az aktust a szervezet bejegyzési helyére küldi, és az nem mindig esik egybe a telephelyével.

A papír alapú kérelmet személyesen, meghatalmazott útján vagy postai úton lehet behozni az ellenőrzésre. A választ az általa megjelölt módon küldjük meg a kérelmezőnek.

Az adóhivatallal való egyeztetési kérelem mintáját alább láthatja.

Fellebbezés a TCS-n keresztül vagy személyes fiókon keresztül

Azok a szervezetek és vállalkozók, akik már összekapcsolták az elektronikus interakciót a Szövetségi Adószolgálattal, telekommunikációs csatornákon keresztül kérik az adóval való egyeztetést. Az az előnye, hogy az egyeztetési aktus kézhezvételéhez nem kell a Szövetségi Adószolgálathoz mennie, vagy megvárnia, amíg postai úton megérkezik. De van egy jellemző: ha ellentmondásokat azonosítanak, lehetetlen lesz visszaküldeni a cselekményt az ellenőrzésre. Új fellebbezést kell benyújtanunk.

Van még egy lehetőség, hogy az IFTS-hez fordulás nélkül is kérjen egyeztető jelentést - használja az adózó személyes számláját. Ez akkor kényelmes, ha a cég vagy a vállalkozó korábban hozzáfért. Az aktust papír alapon személyesen vagy postai úton adják át a kérelmezőnek. A dokumentum beszerzésének módja a kérelemben van feltüntetve.

A kérelem létrehozása az adózó személyi számláján automatikusan megtörténik. Csak ki kell választani, hogy mit és milyen időszakokra kell ellenőrizni. Létrejött az adóhatósággal való egyeztetési kérelem, melynek mintája alább találhatóaz egyéni vállalkozó személyes fiókjában a Szövetségi Adószolgálat honlapján.

Adategyeztetés

Tehát az adóhivatal 5 napon belül (a postai kézbesítés idejét nem számítva) megküldi a kérelmezőnek az egyeztető okiratot. Ha a kérelmet papír alapon nyújtották be, akkor az okirat két példányban érkezik. Ez tükrözi a Szövetségi Adószolgálat által az adófizetőkkel való elszámolások adatait. Ez egy olyan cég képe, amely az Internal Revenue Service információs rendszerein keresztül fizeti az adót.

Most már az adófizetőn múlik. Elő kell állítania elsődleges iratait, és össze kell vetnie az adófizetésre vonatkozó információkat a törvényben feltüntetettekkel.

A törvény felépítése

A dokumentum egy címlapból és két részből áll. A cím alapvető információkat tartalmaz az adózóról és az IFTS-ről. A rovatok az egyes kifizetési típusokhoz és költségvetési besorolási kódokhoz kapcsolódóan az igényelt adókkal (járulékokkal) kapcsolatos számításokat tartalmazzák. Ez azt jelenti, hogy minden adónak, illetéknek, járuléknak külön 1. és 2. szakasz lesz szentelve.

Például, ha egy kérelmező egyeztetést kért az áfa, a személyi jövedelemadó és a jövedelemadó tekintetében, akkor az egyeztető jelentés részeként legalább 3 szakaszt kap. Ha ezekre az adókra bírságokat szabtak ki, vagy büntetéseket szabtak ki, akkor ezek külön szakaszokat alkotnak.

Az alábbiakban egy mintaadó-egyeztetési aktust, nevezetesen az 1. szakasz rövidített változatát mutatjuk be.

Megbékélés: Ideális

Az okirat kézhezvételét követően az adózó köteles azt a maga részéről kitölteni - elkészítenielsődleges dokumentumokon alapuló adatok. Ideális esetben egybe kell esniük azzal, amit az IFTS a törvényben jelzett, de ez nem mindig van így. Gyakran előfordulnak eltérések, de erről később.

Ha nincs nézeteltérés, akkor az egyeztetés sikeresnek tekinthető. Már csak az 1. szakasz utolsó oldalán kell aláírni az okiratot, és rá kell helyezni az „Egyetértés nélkül egyetértés” jelet.

Most a dokumentumot vissza kell küldeni az adóhivatalnak. Néha az adófizetők nem küldik vissza az aktust. Úgy gondolják, hogy erre nincs szükség, mert nincsenek nézeteltérések. Ennek ellenére határozottan javasoljuk, hogy mindig küldje vissza az egyeztetési aktust, hogy elkerülje a Szövetségi Adószolgálat esetleges kérdéseit. Ha már elindította a folyamatot, fejezze be a logikus végére.

Tehát az adóegyeztetés végén az okirat mindkét példányát vissza kell juttatni az adóhivatalhoz. Három napon belül a szakemberek aláírják, és egy példányt átadnak az adózónak, vagy postai úton elküldik.

Megbékélés aktusa nézeteltérésekkel

Mi van akkor, ha a belső számviteli adatok nem egyeznek a törvényben feltüntetettekkel? Minden eltérést ki kell írni az 1. szakasz 4. oszlopának megfelelő soraiba. Ezután alá kell írni az aktust, megjegyezve, hogy az összhangban van a nézeteltérésekkel, és el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Így néz ki a törvény 1. szakasza eltérésekkel (lásd az alábbi ábrát).

Ellentmondásos aktus benyújtásakor az adózónak meg kell értenie, hogy adatait dokumentumokkal kell megerősíteni. Fizetési megbízásokat, bizonylatokat kell készíteni, szükség esetén visszaigazolást szereznibanki átutalás.

Az okirat kézhezvételét követően az ellenőrző szakembernek ellenőriznie kell az információs rendszerekben található adatokat - hiba előfordulhat. Az adatoknak megfelelő elsődleges dokumentumokat kérünk az adózótól.

Hiba a Szövetségi Adószolgálat oldalán

Ha bebizonyosodik, hogy az eltérések az ellenőrzés által beérkezett helytelen adatok miatt keletkeztek, a Szövetségi Adószolgálat szakemberei foglalkoznak ezzel. Ugyanezen a napon feljegyzés készül - elküldik az azonosított hibáért felelős ellenőrzési osztálynak. A szakembereknek legfeljebb 5 munkanapjuk van a javításra.

A hiba kijavítása után új egyeztetési okirat készül. Az adózónak meg kell győződnie arról, hogy minden rendben van. A 2. pontban szereplő törvény aláírásakor jelezni kell, hogy a nézeteltérések feloldásra kerültek. Ha az új egyeztető okirat ismét eltéréseket tartalmaz, azt is alá kell írni „Eltérően egyetértek”. A 2. rész legvégén, a táblázatos rész után van hely a magyarázatnak. Ott jelezheti az adózó, hogy miért merültek fel az eltérések, és javaslatot tehet a jelenlegi helyzet megoldására.

Hiba az adófizető oldalán

Kiderülhet, hogy az eltérések oka maga az adózó helytelen cselekedete volt. Például helytelenül számíthatja ki a fizetés összegét, nem a megfelelő CCC-nek küldheti el stb. Minden esetben különböző módon kell javítania a helyzetet: adót vagy járulékot kell fizetnie, javító nyilatkozatot vagy számítást kell benyújtania, tisztáznia kellfizetési részletek. Az ellenőr elmagyarázza, mit kell tenni az eltérések feloldása érdekében.

Az adóegyeztetés lebonyolítása egyszerű és nagyon hasznos folyamat. Először is magának az adófizetőnek. Képet ad a költségvetési és költségvetésen kívüli elszámolások jelenlegi helyzetéről. Ennek eredményeként olyan hibákat azonosítanak, amelyek szankciókhoz és az adótartozás egyéb kellemetlen következményeihez vezethetnek.