UTII rendszer: jelentkezési eljárás, jelentéstétel, előnyei és hátrányai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden vállalkozó, aki saját vállalkozást indít, önállóan választhat adózási rendszert. Ehhez figyelembe veszik a helyi hatóságok követelményeit, a tevékenység irányát és a munkából származó tervezett bevételt. Az UTII rendszer ideális választás azoknak a kezdő üzletembereknek, akik szívesebben dolgoznak a lakossági szolgáltatások vagy a kiskereskedelem területén. Ennek a módnak a használatakor több díjat egy adónem vált fel. Könnyen kiszámíthatónak tekinthető, és az idő múlásával sem változik. Nem befolyásolja a kapott bevétel összege.

A rendszer árnyalatai

Minden leendő vállalkozónak meg kell értenie a választott üzletágban alkalmazható különböző adózási rendszereket. Hogyan működik az UTII rendszer? A mód főbb jellemzői a következők:

• a díj kiszámítása speciális fizikai mutató, becsült megtérülés és regionális együtthatók alapján történik;
• az adókulcs változatlan marad, ha a fizikai mutató nem változik;
• a díjat negyedévente kell fizetni;
• negyedévente egyszer nyilatkozatot nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak;
• fizikai mutatókéntlehet az üzlethelyiség mérete vagy az ülőhelyek száma a személyszállításban.

Az adó ebben a rendszerben könnyen kiszámíthatónak tekinthető, ezért a vállalkozók gyakran döntenek úgy, hogy maguk végzik el a számításokat és töltik ki a nyilatkozatot. Ezzel jelentős mennyiségű pénzt takaríthat meg, ha könyvelőt alkalmaz.

Mely adókat váltják fel?

Az UTII rendszer lehetőséget kínál arra, hogy a vállalkozók csak egy díjat fizessenek. Más típusú adókat váltanak fel, amelyek a következők:

• jövedelemadó és személyi jövedelemadó;
• adó az üzleti tevékenység során használt ingatlan után;
• ÁFA.

A rendszer használatának előnyei és hátrányai is vannak. Leggyakrabban a kis- és középvállalkozások képviselői az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t választják. Az ilyen rezsimek segítségével jelentősen csökkenthető az adóterhek, valamint egyszerűsödik a vállalkozások könyvelése.

A rezsim profi

A rendszer fő előnyei a következők:

• UTII adórendszert egyéni vállalkozók és cégek egyaránt alkalmazhatnak;
• jelentősen leegyszerűsíti a nyilvántartások vezetésének folyamatát, hiszen akár maga a vállalkozó is kitöltheti a nyilatkozatot;
• a költségvetésbe befizetett adó összege semmilyen módon nem függ a befolyt nyereségtől, ezért jelentős bevétel esetén a vállalkozó kis összeget fizethet;
• egyetlen, kissé összetett adók díja váltja fel, ami tovább csökkenti az adóterhet;
• haegy vállalkozó egy negyedévben nem folytat vállalkozást, akkor csak a ténylegesen ledolgozott idő alapján lehet adót számítani.

Ezen előnyök miatt sok vállalkozó, akár kezdő, akár tapaszt alt üzletember, szívesebben bocsát ki UTII-t.

Rendszerhibák

Bár az UTII-nek számos tagadhatatlan előnye van, egy ilyen rendszer néhány hátránya kiemelkedik. Ezek a következők:

• ha cégek vagy egyéni vállalkozók áfát alkalmazó cégekkel dolgoznak, akkor az áfa-visszatérítéssel nem lesz lehetőség a költségek csökkentésére;
• számos követelmény támasztja alá az egyéni vállalkozókat és cégeket, akik erre a módra szeretnének váltani;
• a fix összegű adót nemcsak plusznak, hanem mínusznak is tekintik, mivel ha egy vállalkozónak nincs tevékenységéből származó bevétele, akkor is át kell utalnia az esedékes összeget a Szövetségi Adószolgálatnak;
• közvetlenül az üzletkötésre kiválasztott helyen kell regisztrálnia.

Az ilyen hiányosságok oda vezetnek, hogy nem minden vállalkozó tudja kihasználni az egyszerűsített rendszert.

Ki utalhat át?

Mielőtt kérelmezné az átállást erre a rendszerre, tanulmányozza át az UTII alá tartozó OKVED-kódokat. Csak ebben az esetben értheti meg, hogy mely tevékenységi körben dolgozhat, hogy átálljon erre az adózási rendszerre. Az adó fő fizetői a kereskedelem, lakossági szolgáltatás vagy személyszállítás területén működő vállalkozások.

Nem fog működnihasználja a módot a következő feltételek mellett:

• a cég nagy, így tevékenységéből jelentős profitot termel;
• a cég több mint 100 embert foglalkoztat egy év alatt;
• étkeztetésre, oktatásra, egészségügyi vagy jóléti szolgáltatásokra szakosodott vállalkozó;
• a társaság jegyzett tőkéjének több mint 25%-a más vállalkozásoké;
• nem válthatnak UTII-re azok a cégek, amelyek benzinkutak bérlésére szakosodtak;
• A kereskedelem 150 négyzetméternél nagyobb helyiségben történik. m.

Ezért a munka megkezdése előtt mérlegelje az UTII rendszer használatának lehetőségét az adó kiszámításához.

Hogy tovább?

2013 óta minden vállalkozó önkéntes alapon áttérhet erre a rendszerre. A rendszert csak akkor használhatja, ha a választott tevékenységi terület megfelel a rezsim követelményeinek. Az átállás a következő helyzetekben lehetséges:

• ha csak LLC vagy egyéni vállalkozó van bejegyezve, akkor a regisztrációt követő 5 napon belül kérelmezni kell az erre a módra való átállást;
• ha egy vállalkozó alapon dolgozik, akkor az UTII-re való átállás bármikor megengedett;
• ha egy egyéni vállalkozó más módokon dolgozik, például PSN vagy STS alatt, akkor az átállás csak az év elejétől megengedett, ezért január 15-ig megfelelő értesítést kell küldeni a szövetségi hivatalnak. Adószolgáltatás.

E követelmények megsértése oda vezethet, hogy a vállalkozó megteszifelelősségre vonták. Ha nem értesíti időben a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottait az egyszerűsített rendszerre való átállásról, akkor sok adót kell kiszámítania az OSNO alapján.

Mikor szűnik meg az UTII használati joga?

Minden vállalkozónak ismernie kell az UTII rendszert és az alkalmazási eljárást. Bizonyos helyzetekben a cégek és egyéni vállalkozók elveszíthetik a rendszer használatának jogát. Ez a következő esetekben lehetséges:

• a vállalat leállítja az e rendszernek megfelelő tevékenységeket;
• az UTII-n végzett munka alapvető feltételének megsértése;
• a régió úgy dönt, hogy feladja ezt a rezsimet.

Ha a cégek vagy egyéni vállalkozók különböző okok miatt elveszítik az UTII rendszer használatának jogát, akkor 5 napon belül erre vonatkozó értesítést kell küldeniük a Szövetségi Adószolgálatnak, amely alapján az adózót törlik a nyilvántartásból.

Fő tevékenységek

Az LLC UTII adózási rendszere csak akkor alkalmas, ha a vállalat megfelelő tevékenységet választ a munkához. Ugyanez a követelmény vonatkozik az egyéni vállalkozókra is. Az üzemmódot leggyakrabban a következő helyzetekben használják:

• háztartási szolgáltatások nyújtása;
• parkolóbérlet;
• autótároló fizető parkolóban;
• személy- és áruszállítás, de a cégnek legfeljebb 20 regisztrált járműve kell lennie;
• kiskereskedelem, de az eladótér nem lehet nagyobb 150 nm-nél. m;
• javítás,szerviz vagy autómosás;
• kereskedés kereskedési padló nélkül;
• állatorvosi szolgáltatásokat nyújt;
• áruk értékesítése nem helyhez kötött üzleteken keresztül;
• átmeneti használatra lakás biztosítása, de a helyiségek területe nem lehet több 500 négyzetméternél. m;
• hirdetések terjesztése különféle szerkezetek vagy járművek segítségével;
• egy olyan telek bérbeadása, ahol kereskedelmi szervezet vagy vendéglátó egység fog elhelyezkedni.

A tevékenységek teljes listája a cikkben található. 346,26 NK.

Üzemeltetési szabályzat

Az STS és UTII a legnépszerűbb adórendszerek. Ha egy vállalkozó imputált adót választ, akkor figyelembe veszi a tevékenységi szabályokat:

• cégek és egyéni vállalkozók önállóan is létrehozhatják saját egyedi számviteli politikájukat;
• a számítás során az egyes tevékenységtípusokra számított alaphozamot, valamint egy speciális fizikai mutatót is figyelembe veszünk;
• feltétlenül a vállalkozónak pénztárkönyvet kell vezetnie;
• az UTII és más rezsim kombinációja megengedett.

Az általános rendszer és az UTII kombinációját használják leggyakrabban. Ebben az esetben a vállalat egy bizonyos munkaterületre a fő partnerekkel együttműködve számíthatja ki az áfát.

Mikor előnyös a rendszer használata?

Az UTII adórendszer számos fontos előnnyel jár minden vállalkozó vagy cégvezető számára. De nem mindig az ilyen mód használataelőnyös. Csak a következő helyzetekben tanácsos használni:

• egy vállalkozó tevékenysége nyereséges, így a nyeresége rendszeresen növekszik, de az adó változatlan marad, ami lehetővé teszi, hogy jelentős nettó nyereséghez jusson;
• kisvállalkozás nyitása, így nem kell bonyolult könyveléssel, konkrét és számos beszámoló elkészítésével foglalkozni;
• kezdő vállalkozók számára egy ilyen rendszer megválasztása optimálisnak tekinthető, mivel először önállóan számíthatják ki az adót, valamint készíthetnek nyilatkozatokat, ami csökkenti a hivatásos könyvelő díjazásának költségeit.

De mielőtt a Szövetségi Adószolgálathoz kérelmezné az erre a rendszerre való átállást, meg kell győződnie arról, hogy a tervezett tevékenység valóban nyereséges lesz. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy még ha veszteség is van, helyesen kiszámított adót kell fizetnie, mivel az nem függ a kapott nyereségtől. Ezért eleinte a vállalkozók általában az OSNO szerint dolgoznak. A közös rendszerről az UTII-re való átállás az év bármely szakában elvégezhető, így az optimális nyereség elérése után használhatja az egyszerűsített rendszert.

Adófizetési szabályok

Az UTII-re való váltás előtt minden vállalkozónak meg kell értenie a jelentéstételre és az adószámításra vonatkozó szabályokat. Leggyakrabban a kiskereskedelmi UTII-ben használják. Az imputált adó megfizetésének szabályai a következők:

• az adózási időszak negyedév;
• a pénzeszközök kifizetése a negyedév végét követő hónap 20. napjáig történik;
• Ezenkívül háromhavonta nyilatkozatot kell benyújtani erre a rendszerre vonatkozóan a Szövetségi Adószolgálatnak;
• Ha az esedékesség napján hétvége vagy ünnepnap van, akkor a határidő egy munkanappal előrébb kerül.

Ha akár egy napon belül is késést észlelnek, a vállalkozónak bírságot és kötbért kell fizetnie. Ezért az üzletembereknek felelősségteljesen kell megközelíteniük kötelességeiket az adók időben történő átutalása érdekében.

A nyilatkozat elkészítésének és benyújtásának árnyalatai

Az UTII-deklaráció kitöltése egyszerű és gyors folyamat. Ezért az eljárást gyakran közvetlenül a vállalkozó hajtja végre. Ez a dokumentum a következő információkat tartalmazza:

• információ a vállalkozóról;
• dokumentáció generálásának dátuma;
• alap visszaút;
• az egyes régiók helyi hatóságai által meghatározott együtthatók;
• adószámítás;
• a díj esedékességig azonnali összege.

Az UTII-nyilatkozat kitöltése a Szövetségi Adószolgálat által közvetlenül kiadott speciális programokkal végezhető el. Az ilyen programokban elegendő megadni a szükséges információkat a fizikai mutatóról, az alapvető jövedelmezőségről és a regionális együtthatókról az automatikus számítás elvégzéséhez. Ezt követően a deklaráció fő sorait kitölti a program.

Egy ilyen program segítségével egyszerűen kinyomtathatja az elkészült bevallást, illetve elektronikusan is benyújthatja. Az UTII jelentése egyszerű ésgyorsan tölthető. A kitöltött dokumentációt a negyedév végét követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Ha a jelentést nem nyújtják be a Szövetségi Adószolgálat osztályának a megállapított határidőn belül, akkor ez a pénzbírságok és szankciók kiszámításának alapja.

Hogyan számítják ki?

Az adó kiszámítása speciális képlet alapján történik. Információk kerülnek bele arról, hogy a kiválasztott tevékenységi kör milyen jellemzőkkel rendelkezik. Például, ha az UTII-t a kiskereskedelemben használják, akkor a kereskedési padló méretét kell fizikai mutatóként használni.

A számítás során a következő képletet használjuk:

adóösszeg=(a vállalkozás alapjövedelmezőségeK1 (korrekciós együttható)K2 (a regionális önkormányzat által meghatározott helyi együttható)a vállalkozás fizikai mutatója / napok száma egy hónapbantényleges napok száma egy hónap, amely alatt a vállalkozó kiválasztott irányban dolgozottadókulcs.

Az adó mértéke normál 15%, de az egyes régiók önkormányzatai szükség esetén csökkenthetik ezt az arányt. A díj önállóan vagy speciális kalkulátorok segítségével számítható ki.

Csökkenthető a díj?

Minden vállalkozó különféle módokon szeretné csökkenteni az adóterhet, hogy kisebb összeget fizessen. Az UTII használatakor néhány trükköt használhat a fizetett adó csökkentésére. Ezek a következő módszereket tartalmazzák:

• ha egy vállalkozó alkalmazottak bevonása nélkül dolgozik, akkor csökkenthetia Nyugdíjpénztárba és egyéb alapokba befizetett befizetések 100%-a után számított adó alapja;
• ha van legalább egy olyan munkavállaló, akiért a vállalkozó pénzt fizet a PF-be és egyéb alapokba, akkor az adóalap csak az átut alt járulékok 50%-ával csökkenthető.

Sok illegális módszer létezik arra, hogy a gátlástalan üzletemberek csökkentsék az adó összegét. Mindegyik sérti a törvényi előírásokat, ezért ha ilyen cselekményt észlelnek, felelősségre vonják a vállalkozókat. Büntetésként nem csak jelentős pénzbírságot alkalmaznak, hanem a tevékenység felfüggesztését is. Ha a jövedelmet különösen nagymértékben eltitkolják, akár szabadságvesztés is kiszabható.

Tevékenységi kockázatok

Az UTII kiválasztásakor a vállalkozónak fel kell készülnie bizonyos kockázatokra. Ezek a következők:

• Még ha a tevékenység nem is termel bevételt, nulla bevallás benyújtása lehetetlen lesz, így minden esetben fix összegű adót kell fizetni a költségvetésbe.
• Ha a munkavégzés során megváltoznak a körülmények, így az egyéni vállalkozó nem tudja alkalmazni az UTII-t, akkor az UTII használatára vonatkozó feltételek megsértése után 5 napon belül át kell térnie az OSNO-ra vagy az STS-re.
• Ha olyan tevékenységet választanak ki, amely nem felel meg ennek a rendszernek, akkor a rendszer nem használható, de ha a vállalkozó UTII bevallást nyújt be és imputált adót fizet, akkor ilyen szabálysértés észlelése esetén a a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai újraszámolják, így Önnek muszáj leszfizessen további adókat a Szövetségi Adószolgálatnak az OSNO értelmében.

Ezt a módot minden vállalkozónak rendkívül óvatosan kell használnia, nehogy szembesüljön az UTII használatának negatív következményeivel.

Hogyan működik az UTII leállás?

Minden vállalkozó önkéntes alapon alkalmazhatja ezt az adózási rendszert. Ha egy másik rendszerre való átállásról döntenek, akkor ehhez időben be kell nyújtani a szükséges kérelmet a Szövetségi Adószolgálat osztályához.

A szervezetek UTII-3 formában nyújtanak be kérelmet az adószolgálathoz, az egyéni vállalkozók viszont UTII-4 formában nyújtanak be kérelmet. A dokumentációt az UTII-vel kapcsolatos munka befejezését követő 5 napon belül továbbítják. Ha ezt a követelményt megsértik, a Szövetségi Adószolgálat vezetése dönthet arról, hogy szükség van-e az adó újraszámítására a vállalkozó egyszerűsített rendszer szerinti munkájának teljes időtartamára.

Következtetés

Az UTII megfizethető és érdekes adózási rendszernek tekinthető. Ezt a rendszert vállalkozók és különféle szervezetek egyaránt használhatják. Az üzemmód használatához bizonyos követelményeknek és feltételeknek teljesülniük kell. Egyetlen adó többféle illetéket helyettesít, ami jelentősen csökkenti az adóterhet és egyszerűsíti a könyvelést.

A vállalkozóknak tisztában kell lenniük a díj összegének helyes kiszámításával, illetve annak csökkentésével. Az adó megfizetése mellett negyedévente az FTS osztályára az előírt formában bevallást kell benyújtani. Csak megfelelő könyvelés mellett kerülheti el a bírságok és büntetések felhalmozódását.