Példa jövedelemadó-számításra. Adószámítás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Tehát, ma látni fogunk egy példát a jövedelemadó-számításokra. Ez a hozzájárulás nagyon fontos az állam és az adófizetők számára. Csak benne sok különböző árnyalat van. Ezen kívül mindent meg kell tanulni, ami csak a jövedelemadóra és annak számításaira vonatkozhat. Például, hogy mi az, hogyan és mikor kell fizetni. Valójában, ha alaposan megérti ezt a kérdést, akkor nem lesz probléma.

Leírás

Először is nézzük meg, mivel is van dolgunk. Nagyon sok adó van, különösen Oroszországban. És minden állampolgárnak tudnia kell, hogy mit fizet. Ellenkező esetben teljes zűrzavar és káosz kezdődik. Ráadásul nem mindenki fizet bizonyos befizetéseket az államkasszába. Egyes esetekben részleges vagy teljes mentesség lehetséges a fizetés alól.

Tehát a jövedelemadó az úgynevezett jövedelemadó. Ő közvetlen. Vagyis nem regionális. Az ilyen típusú adók kiszámítása minden területi egységre azonos. Persze vannak még szabályok, de azok Kalinyingrádban is, meg Moszkvában is, meg valahol Szibériában is. A leggyakoribb eset a személyi jövedelemadó. Valószínűleg mindenki ismeri, aki dolgozik.polgár. Hiszen a jövedelemadó az jövedelemadó. Emlékezz erre. A kérdés az: ki fizeti és pontosan hogyan?

Ki fizessen?

Kinek kell fizetnie ezt a díjat? A gyakorlat (és a jogszabályok) azt bizonyítja, hogy minden adóalany jövedelemadó-köteles. Vagyis olyan személyek, akik az ország lakosai. Ne feledkezzünk meg a nem rezidensekről sem. Igaz, a második kategóriába tartozó személyek általában csak akkor fizetik ezt a járulékot, ha az Orosz Föderáció területén bármilyen bevétellel rendelkeznek.

Emellett a szervezet nyereségét adó is terheli. Ő is számol. Kiderült, hogy a jövedelemadót minden cég, társaság és szervezet, valamint cselekvőképes magánszemély fizet. Kortól függetlenül. A lényeg az, hogy hivatalosan is elfogadták őket munkára. Mind az egyének, mind a szervezetek esetében vannak kivételek. Pontosan mit? Ki és mikor mentesülhet az éves beszámoló és a fizetés alól? Hogyan számítják ki a magánszemélyek és cégek jövedelemadóját? Ebben a cikkben minden kérdésre válaszolunk.

Ki nem fizet?

Természetesen minden szabály alól vannak kivételek. És ez vonatkozik az adókra is. Tehát Oroszországban azok az állampolgárok, akiknek nincs adójuk, mentesülnek az éves jövedelemfizetés alól. Leggyakrabban ezek a szülési szabadságon lévő nők, idősek, valamint kiskorú gyermekek. Ha azonban az utóbbiak hivatalos munkába állnak, és elkezdenek bevételhez jutni, meg kell fizetniük a megfelelő adót. Mi a helyzet a cégekkel és cégekkel? A társasági adó számítása nem történik meg, ha azspeciális adózási formát alkalmaztak. Például egyszerűsített rendszer, egyszeri hozzájárulás az imputált jövedelemhez, mezőgazdasági adó. Ezenkívül a szerencsejáték-üzletért fizetők mentesülnek e fizetés alól.

2016-ban a Skolkovo Innovation Center nevű speciális projekt résztvevői is kibújhatnak a fizetés alól. De minden más cég és szervezet fizet jövedelemadót. Jogi személyek, beleértve. És a külföldi szervezetek, ha nyereségük van az Orosz Föderációban, valamint azok, akik az állandó kormányon keresztül dolgoznak. Mint látható, nincs sok kivétel. Ennek ellenére túl korai lenne példát hozni a jövedelemadó-számításokra. Valójában az egyének vonatkozásában van néhány jellemző. Melyek?

Számítás előtti jellemzők

Miután megkapta ezt vagy azt a bevételt, nem kell azonnal sietnie, hogy figyelembe vegye és kiszámolja, mennyit kell adnia. Főleg, ha magánszemélyről vagy egyéni vállalkozóról beszélünk. A helyzet az, hogy a szervezet nyereségét terhelő adót, amint azt már megtudtuk, nem mindig vetik ki. Mentesített társaságok speciális adózási formákkal. Annak érdekében, hogy pontosan megértsük, miről van szó, rendkívül egyszerűen kifejezhetjük. A társasági bevételekre kivetett adók kiszámítására akkor kerül sor, amikor annak kiadásai vannak. Megfelelő levonás alá esnek. Az IP egyébként leggyakrabban egyszerűsített rendszert használ. Ez egyfajta adó, amelyet a jelentési időszak végén kell megfizetni. De erről később.

De az egyéneknél minden sokkal bonyolultabb. Hiszen a polgárok nem csak munkavállalással szerezhetnek jövedelmet. És az értékesítésből, bérbeadásból stb. Mi történik a gyakorlatban? Nem kell jövedelemadót fizetni a közeli hozzátartozóktól: szülőktől, nagyszülőktől, gyermekektől, testvérektől, beleértve a féltestvéreket is. Nem kell attól sem tartania, hogy díjat kell fizetnie, ha eladott valamit, amit több mint három éve birtokol. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 214. cikke szerint az öröklés szintén megkerüli a jövedelemadót. De minden egyéb nyereség (bérleti díjból, ingatlaneladásból, az Orosz Föderáción kívüli bevételből, nyereményekből és így tovább) jövedelemadó hatálya alá tartozik. De milyen méretekben? Hogyan történik a jövedelemadó kiszámítása (2014-2016)?

Szervezeteknek

Itt nagyon könnyű összezavarodni. Igen, egyetlen képlet létezik a számításokhoz. De ez minden egyes esetben változik egyik vagy másik irányba. Ha szervezetekről van szó, a számítások elgondolkodtatnak. Főleg, ha figyelembe vesszük, hogy a cégnek egyértelműen tudnia kell, milyen bevételei és kiadásai vannak. Figyelembe veszi azt is, hogy konkrétan mit kell szem előtt tartani ennek a funkciónak a megvalósítása során. A szervezetek adószámítása két különböző módszer szerint történhet. Pontosabban, az adóelszámolásnak különböző formái vannak. Mi?

Az első az eredményszemléletű módszer. Itt nem veszik figyelembe a pénzeszközök átvételének és kiadásának dátumát. Vagyis minden kiadás és bevétel egyszerűen feltüntetésre kerül abban az időszakban, amikor felmerültek. A második a készpénzes módszer. Kényelmesebb. És ezt sok szervezetben gyakorolják. Itt az adóbevallásnál a beérkezés konkrét időpontja és dátumabevételek és kiadások. Ezeket hiba nélkül fel kell tüntetni.

Egyetlen képlet

Nos, mielőtt egy konkrét esetben példát néznénk a jövedelemadó-számításokra, érdemes ismerni egy egyetlen számítási képletet. Szervezetek és magánszemélyek számára egyaránt alkalmas. Igaz, a helyzettől függően módosítani kell. A helyzet az, hogy az adó összege az úgynevezett adóalaptól és kulcstól függ. És a kapcsolat közvetlen. Ezek szorzata a jövedelemadó. A számítási képlet nem változik sem cégek, sem jogi személyek, sem magánszemélyek esetében. A különbség csak az adókulcsokban van. És a megfelelő adatbázisban.

Miről beszélünk? Amint azt már megtudtuk, a bevételek adószámítása a bevételek és ráfordítások elszámolásával történik. Az adó alapja a veszteségek levonása után kapott összeg. Vagyis a bevételek-kiadások egyenértékűek vele. Minden könnyű és egyszerű. Ha nincsenek kiadások, akkor csak a profit játszik szerepet.

Szervezeti díjak

Természetesen az adók pontos kiszámításához ismerni kell a megfelelő kulcsokat. Itt sok árnyalat van. Ezért kiemelt figyelmet fordítanak az egyénekre, majd a szervezetekre. Adókulcs nélkül a számítási példa egyszerűen értelmét veszti. Tehát mire készülhet Oroszország?

Az Orosz Föderáció adóhatóságainak honlapján közzétett információk szerint Oroszországban 2016-ban a fő jövedelemadó kulcsa 20%. Azaz az alapnak ezt a százalékát fizetik be leggyakrabban az államkasszába a szervezetek.

Haértékpapírokból ugyanannyi bevétel származik, akkor 30%-ot kell fizetni. feleannyit fizetnek, ha azt önkormányzati és állami vállalatok tulajdonosai kapják, valamint egy külföldi szervezet osztalékából orosz cégek részvényei után. A letéti igazolások 13%-ot tesznek lehetővé. Azok a külföldi szervezetek, amelyek nem az állandó kormányon keresztül kapcsolódnak oroszországi tevékenységhez, 10 százalékos jövedelemadót fizetnek, és 9 százalék a legritkább kulcs. Bizonyos önkormányzati értékpapírokból származó bevétel esetén lehetséges (a részleteket az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 284. cikkének 4. részének (2) bekezdése határozza meg).

SZJA-kulcsok

A társasági adó számítására már hozhatunk példát. De ha egyénekről beszélünk, nem szabad sietni. A helyzet az, hogy az Orosz Föderáció állampolgárai számára az egységes jövedelemadó mértéke 13%. Leggyakrabban ezt a számot veszik figyelembe. De vannak kivételek. Például a nyereség 9%-os adókulcsát veheti fel. De ez a szabály csak akkor érvényes, ha a polgárok 2015-ig kapnak osztalékot, 2007-ig pedig jelzálogkötvényeket. Az Orosz Föderációban nem rezidens személyek által a szervezetektől kapott osztalékra 15% adót kell fizetni. Az egyéb bevételekhez 30%, a nyeremények és például a rubel hitelek kifizetése szükséges - 35.

Példa (vállalkozások)

Most, hogy minden alapvető információ ismert, egyértelmű példát adhatunk a jövedelemadó-számításra. Magánszemélyeknek és szervezeteknek egyaránt. Kezdjük a második lehetőséggel. Végülitt nagyon sok árnyalat van. Fontos minden bemeneti adatot figyelembe venni. Ellenkező esetben hibák lehetnek a számításokban.

Tegyük fel, hogy van egy üzemünk Oroszországban. Erre az adózási időszakra egymillió rubel bankkölcsönt kap. Ugyanakkor az előtörlesztés 400 000. A bevétel és az áfa 1 770, illetve 270 ezer rubelt tett ki az első negyedévben. Ugyanakkor a termeléshez szükséges anyagokat 560 000 értékben költötték el, 350 000-et adtak a vállalkozás alkalmazottainak, a biztosítást körülbelül 91 000, az amortizációt - 60 000. - 120 000.

Szóval, hogyan kell kiszámítani, hogy mennyit és hol kell fizetni? Először ki kell számítania a megadott negyedév költségeit. Ez összegzi a béreket, az értékcsökkenést, a hiteleket, a biztosítást, a termelési költségeket. Kiderült, hogy a költség: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 ezer rubel.

Ezután meg kell találnia, hogy mekkora összeg lesz az adóalap. Ennek érdekében az összes kiadást és az áfát le kell vonni a bevételből. Az előző beszámolási időszak vesztesége is ellentételezésre kerül. A következő példát kapja: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 ezer rubel. Ez az az összeg, amelyet megadóztatunk.

Mi a következő lépés? Már csak egy kevés van hátra. Például a mi esetünkben a cégnek nincsenek különlegességei. Tehát elég az adóalapot megszorozni az adókulccsal. És megkapjuk a pontos összeget a szervezetünk után fizetendő jövedelemadóból. Kiderül: 294 00020%=58 800 rubel. Meg kell adni nekikelső negyedév adóként.

Elszámolások magánszemélyek részére

Ne fejezd be. Az egyének számára nagyon érdekes lehetőségek is vannak. Például amikor bármilyen levonásra jogosultak. Tegyük fel, hogy N állampolgár 58 ezer rubel fizetést kap, és egy gyermeke van. A jövedelemadó-számításra egy példa így fog kinézni.

Ebben az esetben egy kiskorú esetében a szokásos levonás 1400 rubel lesz. Ezt az összeget le kell vonni a fizetésből. 56 600 adóalapot kapunk, ebből az összegből kell 13%-os jövedelemadót számolni. Kiderül: 56 60013%=7 280 rubel. Ennyit kell fizetned jövedelemadóként.

IP USN-vel

Mint már említettük, az ún. egyszerűsített rendszer jellemző az egyéni vállalkozókra. Fizetnek jövedelemadót, de kicsit más formában. Az arány 2016-ban 6% lesz. Talán ez az egyetlen járulék (a Nyugdíjpénztári és biztosítási levonások kivételével), ami aggasztja a vállalkozókat.

A jövedelemadó-számítás példája ilyen esetben több mint egyszerű. Minden attól függ, hogy egy állampolgár mennyi jövedelmet kap. A szükséges összeget elveszik tőle. Például egy év alatt egy vállalkozó 360 000 rubelt keresett. Az USN-en dolgozik. Az adóbevallási időszak végén (április 30-ig) kell fizetnie: 360 0006%=21 600 rubel. Minden könnyű és egyszerű. Nincs kiadás - csak bevétel. Amint látja, az adószámítások valójában nem olyan jók.nehéz. Igaz, ha csak ismeri a töltéseik összes jellemzőjét. A pontos számítások érdekében az emberek leggyakrabban online számológépeket használnak egy adott esetre.