Kétes kintlévőség Fogalom, típusok, általános leírási szabályok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az üzletvitel részeként a cégeknek gyakran kell követelések keletkezésével kapcsolatos ügyletekkel foglalkozniuk. Ennek a kis problémának a felismerésének és a dokumentumokban való tükrözésének sajátosságai miatt számos árnyalat és finomság gyakran kérdéseket tehet fel a könyvelőkben és a jelentéstevő felhasználókban. Ez a probléma azonban nem okoz nagy nehézségeket, ha részletesen figyelembe vesszük az adósság számvitel keretében történő elszámolásával és tükrözésével kapcsolatos összes jellemzőt. Ezt a cikket ezeknek a szempontoknak szenteljük.

Mi az a kintlévőség, és mikor keletkezik?

Egy vállalat üzleti tevékenysége során gyakran szükséges kapcsolatba lépni a termékeit és szolgáltatásait vásárló ügyfelekkel, valamint az anyagokat és alkatrészeket térítés ellenében szállító beszállítókkal. DZ (követelés)a következő esetekben fordul elő ezen interakció során:

• A vállalat árut adott át az ügyfeleknek, de még nem kapta meg az áruk bevételét. Feltételezzük, hogy a vásárló később fizet az áruért.
• A cég kifizette az anyagokat, de még nem kapta meg. A szállító várhatóan később szállítja le az anyagokat.

Azaz azt mondhatjuk, hogy ha egy cégnek van PD-je, akkor vannak gazdálkodó szervezetek, amelyek tartoznak neki. A követeléseket nem szabad összetéveszteni a tartozásokkal. Az a tény, hogy a cég rendelkezik ez utóbbival, azt jelenti, hogy vannak olyan gazdálkodó szervezetek, amelyeknek ez a társaság tartozik. Az egyik céggel szembeni követelések azonban gyakran egy másik társasággal szembeni követelések.

A kintlévőségek hatása az üzletre

A követelések üzleti tevékenységre gyakorolt hatása ellentmondásos. Egyrészt lehetővé teszi az üzleti lehetőségek jelentős bővítését. Azoknak az entitásoknak, amelyekkel a vállalat kapcsolatba lép, nem mindig van elég pénzeszközük ahhoz, hogy teljes mértékben kifizessék az árukat és szolgáltatásokat. Ekkor a DM azon kevés eszközök egyike, amelyek lehetővé teszik az interakciót.

Azonban nem szabad elfelejteni, hogy a követelések az eladott, de ki nem fizetett áruk vagy a megvásárolt, de felhasználásra át nem vett anyagok értéke. Ennek megfelelően minden esetben a pénzeszközök forgalomból való eltérítését, átmeneti lelassulását okozza. Ezért ha a követelések mennyiségetúl nagy, nem járul hozzá az üzlet fejlődéséhez, hanem éppen ellenkezőleg, gátolja annak terjeszkedését. Emellett mindig fennáll annak a veszélye, hogy a tartozást nem fizetik vissza, ami elkerülhetetlenül anyagi veszteségekhez vezet, sőt akár a cég csődjéhez is vezethet. Emiatt az adósságtűrést nagyon óvatosan kell megközelíteni, gondosan mérlegelve az összes kockázatot és lehetséges előnyt.

Kivételek a cégkivonatokban

A kintlévőségek összege a cég mérlegére nézve megtudható. A mérleg forgóeszközei között található. Ez a kategória a kétes követelésekre képzett tartalék nélkül kerül bemutatásra, azaz olyan további források nélkül, amelyeket a vállalat elméletileg nem téríthet meg az adósoktól.

A cég adósságainak értékesítése és a cég likviditása

A mérleg második szakaszának elemei likviditásuk növekvő sorrendjében vannak elrendezve. Ez a fogalom az a képessége, hogy viszonylag rövid időn belül pénzzé alakul. A mérleg leglikvidebb része a készlet, mivel ezek értékesítése a legnehezebb feladat. A DZ eladása szintén nem egyszerű, de megvalósítható feladat. Az adósság sikeres értékesítésének valószínűsége annak feltételeitől függ: futamidő, az adós megbízhatósága stb. Gyakran előfordul, hogy a kereslet hiánya vagy a szűkös határidők miatt a távirányítókat alacsonyabb áron adják el.

Kétes adósságok

A kétes követelés olyan összeg, amelyet a vállalat soha nem kap vissza. Mertahhoz, hogy kétségesnek minősüljön, meg kell felelnie a következő feltételeknek:

• Az adósság a működési tevékenység során keletkezett, vagyis olyan, amely a társaság létének közvetlen célja.
• A tartozás nem térül vissza a szerződésben meghatározott határidőn belül. Ha nincs benne kifejezés, akkor annak meghatározásához törvényekre, rendeletekre és egyéb hivatalos jogforrásokra kell hivatkozni.
• A tartozásra ne legyen zálog, kezesség, mert ellenkező esetben az mástól, aki a kezes, követelhető, vagy a zálogtárgy eladásával szerezhető meg.

Fontos emlékezni arra, hogy egy PD kétséges, ha megfelel mindhárom feltételnek. A kétes kintlévőségek elszámolására jellemző néhány olyan jellemző, amely megkülönbözteti az egyszerű könyveléstől.

Egy ilyen probléma jelenléte nem jelenti azt, hogy az alapok örökre elvesztek. A kétes kintlévőség olyan összeg, amelynek behajtása még mindig valós. Igaz, ez rendkívül ritkán fordul elő, de ha gyorsan és a törvényi keretek között cselekszel, akkor minden nagyon kedvezően alakulhat. A kétes követelések teljes visszafizetése esetén leírásra kerülnek.

Rossz követelések

A kétes követeléseket nem szabad összetéveszteni a rossz követelésekkel. Ez utóbbit szinte lehetetlen visszaadni. Ahhoz, hogy egy tartozást behajthatatlannak lehessen tekinteni,az alábbi feltételek bármelyike teljesül:

• A cég jogi okokból nem fordulhat bírósághoz, hogy behajtsa az összeget az adóstól.
• Az adós céget felszámolják. Ebben az esetben nincs olyan gazdálkodó szervezet, aki vissza tudná adni a tartozást, így annak behajtása semmilyen módon nem realizálható.

Mindkét feltétel egyenértékű, és a tartozás behajthatatlannak minősítéséhez elegendő legalább egy feltétel teljesítése.

Kétes követelések a mérlegben

Nézzük meg ennek a jelenségnek néhány számviteli jellemzőjét. A kétes követelések aránya befolyásolja annak összértékét. Tehát, ha a társaság nem ismeri fel a kétséges tényt, akkor a teljes tartozás követelésként jelenik meg. Ha minden maradéktalanul megfelel a cikkben korábban meghatározott feltételeknek, akkor a kötelezettséghez tartalékot képez a kétes követelésekre. Ez a céltartalék csökkenti a társaság mérlegének 2. pontjában szereplő teljes összeget.

A kétes követelések leírása a tartalék összegének terhére történik, ha természetesen az a számviteli politika részeként került kialakításra. Ha a kötelezettség összege nagyobb, mint a céltartalék összege, akkor a különbözet a társaság költségeire kerül leírásra, csökkenti a társasági adó összegét, és ezáltal növeli a nettó nyereség összegét.

Miért van szüksége tartalékra a kétes tartozásokra?

Ez a tartalék akkor szükséges, ha komoly okunk van feltételezni, hogy a tartozás nem kerül kifizetésre időben. Kétes kintlévőségAz adósság egy olyan tényező, amely károsíthatja a vállalat pénzügyi jólétét, és az üzletre gyakorolt hatásának csökkentése érdekében a fenti tartalék létezik.

A munka séma a következő: először is a társaságnak a számviteli politikában jeleznie kell a tartalékképzés tényét. A kétes követelések számviteli adatai alapján a szervezet kiszámítja a céltartalék összegét. Ezt követően levonják a nyereségből, ezáltal csökken az adófizetés és nő a nettó bevétel.

A teremtés jellemzői

Hogyan képezhet céltartalékot a kétes kintlévőségekre? Értéke a tartozás esedékességétől függ. E határidők megállapítása meglehetősen ésszerű állami döntés, hiszen a kétes kintlévőségek azok a tartozások, amelyeket nem térítenek vissza időben, és természetesen nagy a valószínűsége annak, hogy visszakapják a 10-15 napos késedelmes kötelezettséget. magasabb, mintha ez az idő hat hónap vagy egy év lenne. Ennek megfelelően az adósság visszafizetési valószínűségének különbségei miatt az elszámolt tartalékok mennyiségében is különbség van.

Tehát, ha a szerződő fél 1-45 napon belül nem fizeti vissza a tartozását, akkor ez a követelés nem ismerhető el kétesnek, mivel ez az időszak túl rövid. Az üzletkötés nem mindig kiszámítható, előfordulhat, hogy az ügyfél előre nem látható készpénzhiány miatt nem fizeti vissza a tartozást, ezért az ilyen típusú adósságokat nem ismerik el kétesnek, nemnövelje a tartalék összegét és ne csökkentse a befizetett jövedelemadó összegét

Ha a tartozás futamideje 45-90 nap, akkor a teljes összeg 50%-ának megfelelő összegben kerül elszámolásra, ezzel az összeggel növelve a céltartalék összegét.

A 90 napon túli követeléseket a rendszer teljes egészében elismeri.

Az adósságleltár folyamata és jelentősége

A fenti feltételek meghatározása a kétes követelések leltározása során történik. Ezt a tranzakciót követően a tartalék a következőképpen módosul:

• Ha a szerződő fél korábban kétesnek ítélt tartozását törleszti, akkor a kötelezettség összege helyreáll, illetve a tartalék mennyisége ezzel az összeggel csökken. Emellett a társaságnak jövedelemadót kell fizetnie, melynek alapja a befolyt tartozás összege.
• Ha az ügyfél nem adja vissza a tartozást, akkor annak értéke teljes egészében lekerül a tartalékból. Ha megalakul, akkor a társaságnak nincs joga a tartozást egyéb eszközök terhére leírni.

Követeléskezelés

A tartalékképzés gyakran használt, de korántsem az egyetlen eszköz a követeléskezelésre. Ennek a folyamatnak a fő célja az adósság visszafizetési idejének csökkentése és a szerződő felek tisztességtelensége miatti veszteségek valószínűségének csökkentése. Vannak azonban más módok is a cél elérésére.

Tehát abban az esetben, ha a DZkészpénzre kell váltani, eladható. Igaz, ebben az esetben fennáll a veszteség lehetősége.

Emellett lehetőség van kedvezményes interakciós feltételek biztosítására azon beszállítók és vásárlók számára, akik azonnal vagy a lehető legrövidebb időn belül elszámolnak a céggel. Ezek a feltételek tartalmazhatnak kedvezményeket, csökkentett jutalékokat és így tovább.

Emellett jelen pillanatban lehetőség van az adósok feddhetetlenségének ellenőrzésére speciális szolgáltatások segítségével, ami szintén jelentősen csökkentheti a gazdasági veszteségek valószínűségét. Vannak speciális partnerek megbízhatósági tényezői, amelyeket a beszállítói felmérése alapján állítanak össze.

A DZ egy egyedülálló eszköz, amely lehetővé teszi a vállalatok számára a vállalatok közötti interakciót, valamint az ügyfelekkel való együttműködést még akkor is, ha a szerződő felek nem rendelkeznek elegendő forrással a különféle üzleti műveletek végrehajtásához.