Ingatlanadó-levonás lakásvásárláskor: feltételek, dokumentumok, nyugta

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A lakást venni drága. Sok polgár jelzálogkölcsönre vásárol lakást. Az állam számos támogatási intézkedést biztosít azoknak az oroszoknak, akik ingatlant szereztek. Az egyik legnépszerűbb az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételének lehetősége. Mik a kialakításának jellemzői? Mekkora lehet a kifizetés?

A levonás lényege

Mi az ingatlanadó-levonás lakásvásárláskor? Az Orosz Föderáció állampolgárai, akik saját költségükön vásárolnak lakóingatlant, jogosultak a lakásszerzéssel kapcsolatos költségek 13% -ának visszatérítésére. Ennek a lehetőségnek a megvalósítása azonban csak akkor megengedett, ha az állampolgár személyi jövedelemadót fizet az államnak, amely a fizetése vagy egyéb bevételi forrása 13%-a. A vonatkozó levonásokból a lakásvásárlási költségek egy részének visszatérítése keletkezik. Így a kérdéses befizetéseket "adófizetésnek" nevezzük.

Kompenzálható kiadások

A lakásvásárlás bizonyos költségekkel járhat. Ilyenmint például a javításhoz szükséges építőanyagok és befejező elemek beszerzése, a megfelelő profilú szakemberek díjazása. Tulajdonképpen ez a két típusú kiadás, valamint azok, amelyek a lakásért fizetett összeget tükrözik, szintén beszámíthatók az adólevonásba.

Egyes esetekben az egyedi beépítésre szánt telek megszerzésével kapcsolatos költségek kompenzációjával is számolni lehet. Az ingatlanadó-levonás lakásvásárláskor vonatkozik a jelzáloghitel banki kamatfizetési költségére is. A tartozás tőkeösszegét a lakhatási költség tartalmazza.

Csak az állampolgárok joga

Megismerkedtünk azzal, hogy mi az adókedvezmény lakásvásárláskor. Csak természetes személy állampolgárok jogosultak ilyen jellegű kártalanításra? Igen, ez az. A címzettek kizárólag természetes személyek. A személyi jövedelemadó az egyetlen olyan adónem, amelyet a megfelelő befizetések kiszámításakor figyelembe vesznek. Például az áfa-visszatérítés nem lehetséges egy szervezet javára lakásvásárláskor. Ezenkívül annak a lakásnak, amelyre a levonás történik, Oroszország területén kell lennie. Azt is megjegyezzük, hogy csak az Orosz Föderáció adózóinak van joga a személyi jövedelemadó visszatérítésére. Vagyis azok az állampolgárok, akik évente több napot élnek Oroszországban, mint külföldön. Ha egy személy nem rezidens, akkor az általa fizetett adó 30%.

Tehát áfa-visszatérítés lakásvásárláskor és levonás azoknál a polgároknál, akik az idő nagy részébenkülföldön élni jogilag lehetetlen. De ezek messze nem minden olyan jogszabályi árnyalat, amely az oroszok lakhatási kiváltságához fűződő jogainak megvalósítását érinti. Nézzünk meg más figyelemre méltó szempontokat is. Például azok, amelyek az Orosz Föderáció adótörvényének legutóbbi változásai alapján a levonás összegének meghatározásához kapcsolódnak.

A levonás összege és jogi árnyalatok

Mekkora lehet az ingatlanlevonás lakásvásárláskor? Ahhoz, hogy erre a kérdésre a lehető legpontosabban válaszolhassunk, tanulmányoznunk kell a jogszabály néhány árnyalatát. Tény, hogy 2014.01.01-ig a levonás mértékének kiszámítására ugyanazok a szabályok voltak érvényben, utána - némileg eltérőek. A változások az Adótörvénykönyv egyes rendelkezéseinek módosításához kapcsolódnak.

A vonatkozó jogszabályi reform részeként megállapították, hogy az egy vagy több ingatlantárgy beszerzése során elköltött 2 millió rubel összegének (beleértve a javítási és telekköltségeket is) 13%-a levonásra kerülhet.. Ami a jelzáloghitel-kamatokat illeti, a reform után a maximális hozam a banknak fizetett 3 millió rubel 13%-a.

Mi történt az RF adótörvény módosítása előtt? A lakásköltséget tükröző tőkeösszeg ugyanennyi volt - 2 millió, de ennek 13%-át teljes egészében, azaz 260 ezer rubelt lehetett kapni csak egy ingatlanra. Sőt, ha egy lakás vagy ház ára kevesebb, mint 2 millió, akkor ez a szám és a törvényi maximum közötti különbség 13%-át nem lehetett megszerezni. A kamat tekintetében azonban nem állapítottak meg korlátozást az összegre vonatkozóan.volt.

Hogyan függ össze a két "rendszer", amelyben lakásvásárláskor szabályozzák az ingatlanadó-levonást? Ebben az esetben van visszaható hatálya a törvénynek? Minden attól függ, hogy az illető pontosan mikor adott ki magának először levonást lakásvásárláskor.

Ha ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve módosításainak hatálybalépése előtt tette, akkor az ő esetére a reformok előtt hatályos szabályok vonatkoznak. Vagyis legfeljebb 2 millió rubel 13% -át térítheti vissza csak egy ingatlan megvásárlásának és javításának költségeiből, ha azok megegyeznek ezzel az összeggel vagy annál nagyobb összeggel. Ugyanakkor a jelzáloghitel befizetett kamataiból annyit fog tudni visszajárni, amennyit "befutnak" - itt nincs felső határ. Mindaddig, amíg egy személy hitelt fizet a banknak, megkaphatja a megfelelő összegek alapján számított levonást.

Ha egy személy 2014. 01. 01. után először fordult a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy levonást kérjen lakásvásárláskor, akkor az ő esetére a törvény új szövege vonatkozik. Vagyis 2 millióból - egy vagy több ingatlantárgy vásárlásának költségéből, 3 millióból - 13%-os levonásra jogosult a jelzáloghitel-kamatból.

Így a lakásvásárlás időszaka - a reform előtt vagy után - nem számít. A legfontosabb az, hogy mikor kérte az ember az első levonást. Valójában arról, hogyan kell ezt a gyakorlatban megtenni – vegye fel a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal a megfelelő kompenzációért.

Levonási eljárás

Az ingatlanadó levonása lakásvásárláskor általában nemegy összegben fizetik. A kártérítést évente egyszer számítják ki - az állampolgár által az adóévben a kincstárba befizetett személyi jövedelemadó összegének arányában. Elméletileg természetesen lehetséges a költségek esedékes részének teljes visszatérítése, de csak akkor, ha a fizetésekből vagy egyéb bevételekből származó személyi jövedelemadó-levonás eléri vagy meghaladja a 260 ezer rubelt. Ha jelzáloghitel-vásárláskor adólevonás történik, és kamatról beszélünk, akkor a visszatérítendő összegek kiszámítása hasonló elv szerint történik - a banknak adott évre befizetett összegek összege.

Tehát a Szövetségi Adószolgálathoz történő jelentkezéskor a fizetendő összeg kiszámítása a következő szempontok alapján történik: a személyi jövedelemadó és a banki kamat levonásainak összeadása az előző évre vonatkozóan. amelyet az állampolgár a Szövetségi Adószolgálathoz kér. Bármelyik nap igényelheti a visszatérítést lakásvásárláskor. Van egy olyan verzió, hogy ezt április 30-ig kell megtenni, de ez nem így van. Ez az a határidő, ameddig a munkáltatónak tájékoztatnia kell a Szövetségi Adószolgálatot az alkalmazottai után fizetett adókról. Maguk a polgárok számára általában nem merülnek fel hasonló kötelezettségek. Több dokumentumot kell bevinnie a Szövetségi Adószolgálathoz. Melyek?

Dokumentumok

Először is, ez egy adóbevallás, amely 3-as személyi jövedelemadó formájában készül. Érdeklődni a foglalkoztató cég könyvviteli osztályán lehet. Van egy másik hasonló dokumentum - egy 2-NDFL tanúsítvány, amely tükrözi az éves fizetést. Be kell fektetni a levonás feldolgozásához szükséges általános papírokba is.

A Szövetségi Adószolgálatnak olyan dokumentumokra lesz szüksége, amelyekmegerősíti a polgár tulajdonjogát a lakhatáshoz. Szüksége lesz egy lakás adásvételi szerződésére vagy az építésben való részesedésről szóló megállapodásra (ha a ház még épül). Ha az új épületet üzembe helyezték, akkor a kész lakás átvételéről és átadásáról szóló okiratra is szükség lesz. Bár egyes szakértők úgy vélik, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak nem szabad megkövetelnie az utolsó dokumentumot az adásvételi szerződéssel egyidejűleg vagy egy "részesedésért". Ugyanakkor sok múlik a Szövetségi Adószolgálat egyes területi osztályainak politikáján.

Felsoroltuk azokat az okmányokat, amelyek a lakás tulajdonosának tulajdonjogát tükrözik. De az adó-visszatérítés lakásvásárláskor pénzügyi tranzakció. A Szövetségi Adószolgálat megköveteli, hogy olyan fizetési dokumentumokat nyújtson be, amelyek tükrözik a költségek összegét. Ezek lehetnek bankszámlakivonatok, nyugták, csekkek, csekkek stb., esetenként nyugta az eladótól, hogy ekkora és ilyen pénzösszeget kapott. Ha jelzáloghitelre felvett lakás vásárlásakor adólevonást adnak ki, a Szövetségi Adószolgálat hitelszerződést kér a bankkal. Szüksége lesz azokra az adatokra is, amelyekre a Szövetségi Adószolgálat átutalja a levonást.

Mindezen dokumentumok elkészítése után útlevelet kell vennie, és meg kell látogatnia az adószolgálat területi osztályát. Ott a Szövetségi Adószolgálat szakemberei kérelmet adnak ki, amelyet kitöltenek és csatolnak a többi papírhoz. Az információk egy része átvihető a Szövetségi Adószolgálathoz a Gosuslugi. Ru portálon keresztül, de a minisztérium és a polgárok közötti elektronikus interakció eljárása még nem olyan jól megalapozott - még mindig "offline" látogatást kell tennie a szerkezet. A dokumentumok átadása után megvárhatja, amíg a lakásvásárlási levonás átutalásra kerüla megadott banki adatokra. Az a határidő, amelyen belül a Szövetségi Adószolgálatnak végre kell hajtania a vonatkozó banki tranzakciót, nem haladhatja meg a kérelem kézhezvételétől számított 3 hónapot.

Alternatív forgatókönyv

Van egy másik, alternatív lehetőség, amellyel ingatlanadó-kedvezményt igényelhet lakásvásárláskor. Korábban már említettük, hogy a megfelelő jog az állampolgár számára a fizetések és egyéb jövedelmek után fizetendő személyi jövedelemadó alapján keletkezik. De a törvény a személyi jövedelemadó bevallása helyett alternatívát is ad a levonás miatt – az adó megfizetésének mellőzését. Vagyis a munkáltató egyszerűen nem tartja meg őt, kiszámítja a fizetést. Ennek a mechanizmusnak a használatához fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, ott kell kérnie egy dokumentumot, amely tükrözi a levonási jogot, és be kell vinnie a számviteli osztályhoz. Igaz, évente csak egyszer szedheti. És ha valaki munkahelyet vált, akkor ezt a műveletet nem lehet újra végrehajtani. Ha azonban egy állampolgár több helyen dolgozik, akkor nem lehet mindenhol személyi jövedelemadót fizetni. A béradó elmulasztása addig tarthat, amíg a levonás összege el nem éri a 260 ezer rubelt a lakásra költött összeg vagy a hitelkamat küszöbértéke alapján (ha a kérelmet 2014.01.01. előtt nyújtották be). Ez a lehetőség akkor is érvényes, ha jelzáloghitel-alapú lakásvásárláskor ingatlanadó-levonást adunk. A dokumentumok ugyanazok, mint az első forgatókönyvben.

Ne feledje, hogy a Szövetségi Adószolgálattól kapott kompenzáció e rendszer alapján csak a jelenlegi munkabér-kompenzáció után jár személyi jövedelemadó fizetésének elmulasztásával. Ha egy személynek a múltban "meg nem valósított" levonásai voltak, akkor az első opción belül kell cselekednie.

A levonások elévülési ideje

Nincs korlátozás arra vonatkozóan, hogy pontosan mikor kell adólevonást kérni. Nem számít, milyen régen vásárolták a lakást. Ugyanakkor a jövedelem után fizetett személyi jövedelemadót csak arra a három évre kell figyelembe venni, amely azt megelőzően történik, hogy egy személy levonást kér a Szövetségi Adószolgálattól.

Levonás - csak személyes kiadásokra

Az állampolgártól lakásvásárláskor levonási jog csak akkor keletkezik, ha a lakást személyes forrásból vásárolta meg. Lehetetlen a személyi jövedelemadó visszafizetése e mechanizmus alapján, ha a lakást valaki adományozta, vagy állami vagy munkáltatói támogatással vásárolta. A Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott dokumentumoknak egyértelműen meg kell erősíteniük azt a tényt, hogy a polgár maga fedezte a lakásvásárlással kapcsolatos kiadásokat.

Elképzelhető persze, hogy egy lakás, ház beszerzési költségének egy részét az ember magára váll alta, ugyanakkor állami támogatást is igénybe vett. Ebben az esetben a levonás kiszámítása az állampolgár által személyesen elköltött összegek alapján történik. A gyakorlatban egy ilyen forgatókönyv lehetséges, ha a lakás kifizetését bizonyos arányokban az anyasági tőke terhére hajtották végre. Ebben az esetben az államtól kapott összeget levonják a végösszegből, ami tükrözi a lakásszerzés költségeit. Az eredmény lesz a pénzügyi levonás kiszámításának alapja.

Lakás egy épülő épületben

Milyen árnyalatokat tartalmaz az adólevonás lakásvásárláskorépülő ház? A fő nehézség itt az, hogy a közös építkezésre vonatkozó szerződések bizonyos típusait úgy alakítják ki, hogy az állampolgár az ingatlan átadásáig társbefektető a státusban, de nem az objektum tulajdonosa.

A kész lakás átvételének és átadásának okirata a ház elkészültéig, a vállalkozó valószínűleg nem adja ki. Ahhoz, hogy lakásvásárláskor adólevonást lehessen kiadni, dokumentumoknak kell megerősíteniük a tulajdonjogot. Ezek nélkül a Szövetségi Adószolgálat nem lesz jogosult arra, hogy segítse az állampolgárt a megfelelő kiváltság gyakorlásában.

Levonás és jelzáloghitel

Milyen jellemzői vannak az adólevonásnak jelzáloghitel-vásárlás esetén, a fentebb említetteken kívül? A legfontosabb árnyalatok ebben az esetben a dokumentumok gyűjtésére vonatkoznak. Az első dolog, amit a Szövetségi Adószolgálat megkövetel, az egy kölcsönszerződés. További - fizetési források. Az év során teljesített jelzáloghitel-fizetések összegének megerősítéséhez az állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot a bankkal, és kérnie kell egy kivonatot, amely külön tükrözi a tőke és a kamat kifizetését. Ezek a fő dokumentumok, amelyek szükségesek az adólevonás kiadásához jelzáloghitel-alapú lakásvásárlás esetén, dokumentumok.

Van még néhány apróság. Arról van szó, hogy milyen feltételeknek kell megfelelnie egy kölcsönszerződésnek, amely alapján ingatlanadó-levonás történik jelzáloghitel-alapú lakásvásárláskor. Számít az a bank, ahol az állampolgár felvette a kölcsönt? A szakértők úgy vélik, nem. Ráadásul hitelnem banki pénzintézetben is kiadható. A legfontosabb, hogy célja van. Vagyis a bankkal kötött szerződésben fel kell tüntetni, hogy a személy vállalja, hogy a felvett forrásból ilyen-olyan lakást, házat vásárol vagy épít (vagy javítást végez).

Lehetséges, hogy valaki kizárólag a jelzáloghitel kamata alapján adókedvezményt ad? Ez például azokban az esetekben, amikor még mindig nem rendelkezik egy lakás átvételéről és átadásáról szóló okirattal és egyéb szükséges dokumentumokkal, amelyek hivatalosan megerősítik a tulajdonjogot? A szakértők úgy vélik, hogy egy ilyen gyakorlat lehetetlen. Ezen túlmenően, amikor egy személy levonást kér a Szövetségi Adószolgálattól, a kifizetéseket a lakásvásárlás és annak elsőbbségi javításának költségei alapján számítják ki. Amint a 2 millió 13%-a vagy a megfelelő költségeket tükröző összeg átutalásra kerül az állampolgárra, csak ezután vesszük figyelembe a jelzáloghitel-kamatot.

Közös és megosztott tulajdonjog

Bizonyos esetekben egy személy közös (vagy közös) tulajdon alapján vásárol lakást. Ebben az esetben az állampolgár fenntartja a levonás jogát. De a számítási „képletek” attól függnek, hogy milyen típusú kapcsolat jön létre – ennek ellenére pontosan megosztott vagy kifejezetten közös tulajdonról van szó. Az első esetben a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegének kiszámításának pénzügyi alapja a tulajdoni hányaddal lesz arányos. Vagyis ha egy lakás 3,5 millió rubelbe kerül, és egy személynek 20% -a van, akkor a Szövetségi Adószolgálat kiszámítja13% levonás 700 000 RUB-ból

Ha az ingatlan közös, akkor a tulajdonosoknak meg kell állapodniuk a levonás pénzügyi alapja összegének felosztásáról, valamint hivatalosan is formalizálni kell a kompromisszumot a megfelelő kérelem benyújtásával a Szövetségi Adószolgálathoz. Lehetséges, hogy nem sikerül megegyezni - ebben az esetben az igazságot a bíróság állapíthatja meg. Vegye figyelembe, hogy megosztott tulajdon esetén lehetetlen valahogyan újraosztani a levonáshoz szükséges pénzügyi alapot.

Adólevonás nyugdíjasoknak

Egyes esetekben felvetődik a kérdés, hogyan történik az adólevonás, ha egy nyugdíjas lakást vásárol. Milyen normák szerint történik a Szövetségi Adószolgálattal való interakció ebben a forgatókönyvben? Az tény, hogy az ember nem fizet személyi jövedelemadót a nyugdíjból. És ha ez az állampolgár egyetlen bevételi forrása, akkor általános esetben nincs ok a levonásra. De vannak olyan lehetőségek, amelyekben még mindig számíthat némi kompenzációra a lakásvásárlás költségeiért. Melyek a legvalószínűbbek?

• Az első lehetőség – a nyugdíjas párhuzamosan dolgozik. Ebben az esetben törvényes joga van a megfelelő levonási jog teljes körű gyakorlására a fent leírt eljárások keretében.
• Második lehetőség - a nyugdíjasnak voltak olyan tranzakciói, amelyek során az államnak 13% személyi jövedelemadót kell fizetnie. Ez lehet opcióként más ingatlan eladása is. És ebben az esetben a megszerzett lakás levonási joga és az eladott lakás utáni adófizetési kötelezettség kölcsönösen fennállhat.eltolás.
• A harmadik lehetőség azt feltételezi, hogy a nyugdíjas a levonási kérelmet megelőző három évben már fizetett bizonyos adókat. Ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálat az előző évek személyi jövedelemadója részeként a kincstárba ut alt összegek alapján számíthat ki kompenzációt. Hasonló szabály vonatkozik arra is, ha a nyugdíjas dolgozott - az előző három évre beszámíthatja a személyi jövedelemadó levonását.

Levonás azoknak, akik nem fizetnek személyi jövedelemadót

Eközben vannak más kategóriák az emberek, akik rendelkeznek bevétellel, de nem fizetnek utána adót, és ezért nem jogosultak adólevonásra. Lehetnek például egyéni vállalkozók, semmilyen pozícióra nem regisztrált cégtulajdonosok, ösztöndíjban részesülő hallgatók. Ezenkívül a levonás nem jár azoknak a polgároknak, akik "borítékban" kapnak fizetést. Ugyanakkor ugyanazok a szabályok vonatkoznak rájuk, mint fentebb megjegyeztük - ha három évvel a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelem előtt volt munka vagy egyéb bevétel, akkor a személyi jövedelemadó összegéből levonásra kerül sor. fizetett. Ugyanezek a minták egyébként a munkanélkülinek tekintett állampolgárokra is vonatkoznak.